Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП на патенте страховые взносы за работников в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все налоги, сборы и страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем (ИП), называются единым налоговым платежом (ЕНП) и перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС). ЕНС работает как копилка. ИП перечисляет на этот счёт денежные средства, а федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно их списывает и распределяет на различные статьи бюджета.
Вот полный перечень налогов предпринимателя на патенте:
-
Сам патент и является налогом ПСН. Его стоимость — 6% от потенциального дохода ИП по выбранному направлению бизнеса, с учетом срока действия патента. В расчете стоимости патента реальная прибыль не фигурирует, важен именно потенциальный заработок — его устанавливают региональные власти субъекта регистрации бизнеса. По этой причине, в разных городах патент стоит по-разному, даже на идентичные направления бизнеса.
Формула для расчета налога ПСН:
Налог ПСН = (налоговая база / 365 (366) дней * дней действия патента) * 6% - НДФЛ с зарплат персонала — в случае наличия таковых.
- Налоги на землю, транспорт и имущество — при необходимости
Как совмещать налоговые режимы
Можно совмещать несколько налоговых режимов. Например, индивидуальный предприниматель может применять общую систему налогообложения по одним видам деятельности и упрощенную систему налогообложения по другим. Также можно совмещать патентную систему налогообложения с другими системами налогообложения. Главное — правильно учитывать доходы и расходы по каждому виду деятельности и своевременно уплачивать налоги в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Например, ИП занимается оптовой и розничной торговлей. Для оптовой торговли он применяет общую систему налогообложения, а для розничной торговли — упрощённую систему налогообложения. В этом случае предприниматель должен вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду торговли, подавать соответствующую отчетность и уплачивать налоги.
Или у индивидуального предпринимателя есть магазин и мастерская по ремонту одежды. Для магазина он применяет упрощенную систему налогообложения, а для мастерской — патентную систему налогообложения. В этом случае предпринимателю необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждой деятельности, подавать соответствующую отчетность и платить налоги.
Стоимость патента — 6% от потенциального заработка предпринимателя за конкретный срок, по определенному виду деятельности. На размере налога не отражается то, сколько ИП заработает в реальности.
Потенциальный доход устанавливается на местном уровне, отдельно в каждом регионе. Поэтому, приходится учитывать региональные законы при расчете цены патента. В разных регионах стоимость будет различной.
Формула для расчета налога ПСН:
Налог = (налоговая база / 365 (366) дней * срок патента, дней) * 6%
Используемая в формуле налоговая база и является потенциальным доходом, установленным региональным законодательством.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2023 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2023 году общая сумма взносов составляет 45 842 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель уплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы включаются в расходы предпринимателя или вычитаются из рассчитанного налога — это зависит от применяемого режима.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым отчислениям.
- В 2023 году взносы платятся на ЕНС, но есть и альтернативный способ — по-старому, то есть напрямую на КБК.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП, а также сервисом для заполнения квитанции для их уплаты.
- Не заплатить суммы, начисленные за страхование, не выйдет. Если ИП закроется, его долги перейдут на гражданина.
Оплата стоимости патента — это своего рода уплата налога на этом режиме. Цена патента — это 6% от предполагаемого дохода с учетом вида деятельности и срока, на который приобретается патент (от 1 до 12 месяцев). То есть фактический доход ИП на налог на ПСН не влияет. Каждый субъект сам устанавливает размер такого потенциального дохода, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности для ИП из разных регионов будет разной.
Вот формула налога ПСН:
Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней * количество дней срока, на который выдан патент) * 6%
Когда платить за патент, зависит от срока, на который он приобретен:
- Если период действия патента до 6 месяцев, оплатите его единовременно одним платежом в любой момент его действия
- Если период действия патента от 6 до 12 месяцев, оплатите 1/3 стоимости в течение 90 дней с даты начала действия и 2/3 стоимости в оставшийся срок
Оплату патента можно считать оплатой налога ПСН. Патент стоит 6% от потенциального дохода бизнесмена, стоимость варьируется в зависимости от вида деятельности и периода действия патента (от 1 до 12 мес.). Фактический доход ИП на цену патента не влияет. В каждом субъекте установлен разный размер потенциальной прибыли, поэтому цена патента в разных городах будет отличаться даже если вид деятельности один и тот же.
Формула расчета налога ПСН:
Налог = (налоговая база / 365 (366) дней * количество дней срока действия патента) * 6%
Порядок оплаты зависит от периода, на который приобретается патент:
- При сроке патента до 6 мес., оплата производится одним платежом в любое время в течение срока действия патента
- При сроке патента более 6 мес., в течение первого квартала вносится ⅓ суммы, а остальное — в любое время до конца периода действия
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Что изменится по страховым взносам за сотрудников с 2024 года?
В 2024 году страховые взносы сотрудников не подвергнутся глобальным изменениям. В силу вступят корректировки, актуальные для некоторых предприятий.
-
Перестанут облагаться взносами компенсации дистанционным сотрудникам за использование собственного оборудования в работе — например, компьютеров, планшетов, программного обеспечения и др.
Правда,>Правда, необлагаемый лимит — всего лишь 35 рублей в день. Если нужно больше, потребуется документальное обоснование. Какое именно, пока что сказать сложно, уточнений от ИФНС нет — скорее всего, они появятся уже в 2024 году.
-
Добавится предельный лимит по необлагаемым суммам компенсаций для вахтовых сотрудников и тех, чья работа происходит в пути или разъездным способом. Лимиты установили на уровне стандартных суточных:
- 700 рублей — в России;
- 2500 рублей — за границей.
-
Утверждена новая форма расчёта по страховым взносам (РСВ) — приказ ФНС России от 29.09.2023 года № ЕА-7-11/696@. Изменения незначительные и глобально не повлияют на порядок заполнения бланка. В частности, появятся новые поля по сотрудникам-иностранцам, для которых действуют не все виды обязательного страхования. Ещё появятся новые коды плательщиков взносов и застрахованных лиц — они связаны с присоединением новых регионов в состав РФ.
Также для всех работодателей изменится предельная база — доход физических лиц, по достижении которого страховые взносы исчисляют по пониженным тарифам. По постановлению Правительства РФ от 10.11.2023 года № 1883 лимит вырастет на 16% — подробнее об этом читайте в следующем разделе статьи «Предельная база по страховым взносам».
Какие страховые взносы необходимо уплачивать за сотрудников, работающих на патенте?
Сотрудники, работающие на патенте, также подлежат уплате страховых взносов, как и сотрудники, работающие по трудовому договору. Правила определения базы для начисления страховых взносов для таких сотрудников устанавливаются соответствующими законодательными актами.
При работе на патенте страховую базу для начисления страховых взносов определяет орган, выдавший патент. Обычно страховая база рассчитывается исходя из дохода, полученного патентообладателем за период его действия. Этот доход может быть известен заранее, если патентообладатель имеет постоянных клиентов и доход от патента предсказуем. В случае, если доход от патента может варьироваться, например, в зависимости от сезонности или заказов, страховая база определится по фактическому доходу за предыдущий календарный год.
Страховые взносы для ИП на патенте
В 2024 году страховые взносы для индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения, будут рассчитываться и уплачиваться в соответствии с новыми правилами.
Патентная система налогообложения – это специальный режим, который позволяет предпринимателям вести работу и уплачивать налоги на основании единовременного патента.
С 2024 года страховые взносы для ИП на патенте будут пересчитываться исходя из размера минимальной заработной платы. Ранее страховая премия была установлена в фиксированном размере, независимо от региона проживания или числа работников.
Теперь же, страховые взносы для ИП на патенте будут составлять определенный процент от размера минимальной заработной платы, который будет устанавливаться законодательно. Это позволит снизить нагрузку на предпринимателей и упростить процедуру расчета страховых взносов.
Однако, следует помнить о том, что проведение обязательного страхования работников остается в силе, независимо от выбранной системы налогообложения.
Таким образом, ИП на патенте в 2024 году будут уплачивать страховые взносы, рассчитанные на основе определенного процента от размера минимальной заработной платы. Это нововведение поможет при сохранении обязательного страхования работников снизить финансовую нагрузку на предпринимателей и упростить расчеты по страховым взносам.
Особенности оплаты страховых взносов
Оплата страховых взносов для ИП, работающих на патентной системе, имеет свои особенности. В 2024 году страховые взносы должны быть уплачены в Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
В отличие от обычных ИП, работающих на общей системе налогообложения, ИП на патенте оплачивают страховые взносы ежемесячно, а не ежеквартально. Это обусловлено тем, что на патентной системе ИП уже получают упрощенный налоговый режим и оплачивают фиксированный налоговый платеж. Для облегчения учета и контроля оплаты страховых взносов, их сумма включается в состав патентного налога.
Оплата страховых взносов производится на основе минимальной заработной платы, установленной законодательством. Изменение размера минимальной заработной платы может повлиять на сумму страховых взносов, которые должны быть уплачены ИП на патенте.
Оплата страховых взносов производится в соответствии с отчетным периодом – месяцем, в котором ИП на патенте получили доход. ИП должны самостоятельно производить расчет и уплату страховых взносов в течение 15 календарных дней после окончания отчетного периода. В случае нарушения сроков оплаты, предусмотренных законодательством, могут быть применены штрафные санкции.
Оплата страховых взносов – это важная обязанность для ИП на патенте, так как именно на эти взносы основываются права и привилегии, предоставляемые ФСС и ФОМС. При нарушении обязанности по уплате страховых взносов, ИП на патенте могут быть лишены некоторых социальных льгот и возможности получать полный медицинский страховой полис.
| Период уплаты | Описание |
|---|---|
| Ежемесячно | Страховые взносы уплачиваются ежемесячно на основе доходов, полученных за предыдущий отчетный период. |
| Сумма платежа | Сумма страховых взносов определяется в зависимости от размера минимальной заработной платы и процентной ставки взносов. |
| Отчетность | ИП на патенте должны самостоятельно производить расчет и уплату страховых взносов в сроки, установленные законодательством. |
| Штрафы | За нарушение сроков оплаты страховых взносов могут быть применены штрафные санкции. |
Взносы ИП в случае получения доходов свыше 300 тысяч рублей
Фиксированные суммы страховых взносов на собственное страхование ИП уплачиваются при получении предпринимателем базового дохода в пределах 300 тысяч рублей. В случае превышения установленного лимита возникает обязанность по уплате на ОПС 1% с суммы базовой доходности по виду деятельности, возникшей у предпринимателя сверх лимита. При совмещении режимов выручка и базовая доходность суммируются по ИП в целом.
Предприниматели на патенте, вне зависимости от размера выручки в течение действия ПСН, должны исчислять сумму взносов из расчета потенциального дохода ведения конкретного вида деятельности. Величина устанавливается региональными властями.
Пример расчета страховых взносов
ИП на патенте имеет базовую доходность по виду деятельности за отчетный 2017 год в размере 455 000 рублей. Предприниматель обязан оплатить взносы на собственное страхование.
Взносы при совмещении режимов
Предпринимателям предоставляется возможность совмещения специальных режимов и патента. Наиболее распространенным вариантом служит применение в учете УСН и ПСН. Для совмещения режимов предпринимателю потребуется соблюсти условия:
- Вести раздельный учет доходов, расходов и численности работников.
- Соблюдать ограничение по численности. При общем количестве работников не более 100 человек число лиц, задействованных на патенте, не должно превышать 15 человек.
- Предприниматели, использующие ПСН, не имеют права уменьшить величину стоимости патента на сумму исчисленных страховых взносов как в случаях применения других специальных режимов.
- При совмещении патента с УСН и отсутствия наемных работников вся сумма страховых взносов ИП направляется на уменьшение единого налога.
- При наличии работников величина единого налога может быть частично уменьшена только на взносы ИП и наемных сотрудников в рамках ведения УСН.
Тарифные ставки ИП на патенте при совмещении режимов регулируются гл. 26.5 НК РФ. Для учета показателей предприниматели обязаны вести книги учета по разным видам деятельности.
Расчет экономического эффекта
Патентное законодательство предусматривает сокращение взносов для индивидуальных предпринимателей, которые выбирают систему налогообложения на основе патента. Сокращение взносов на патент происходит при условии выполнения определенных требований, установленных в законодательстве.
В 2024 году взносы на патент будут уменьшены на 30%. Таким образом, индивидуальные предприниматели, выбравшие систему налогообложения на основе патента, смогут сэкономить значительную часть своих финансовых ресурсов.
Оперативный расчет экономического эффекта от выбора патента можно произвести с помощью следующей формулы:
Экономический эффект = (Сумма взносов по стандартной системе налогообложения — Сумма взносов по системе налогообложения на основе патента) * (1 — Ставка снижения взносов)
Где:
- Сумма взносов по стандартной системе налогообложения — сумма, которую индивидуальный предприниматель должен был бы заплатить при использовании стандартной системы налогообложения;
- Сумма взносов по системе налогообложения на основе патента — сумма, которую индивидуальный предприниматель должен заплатить при использовании системы налогообложения на основе патента;
- Ставка снижения взносов — процентное значение, на которое уменьшаются взносы при использовании системы налогообложения на основе патента. В случае сокращения взносов на патент в 2024 году ставка составит 30%.
Экономический эффект от выбора системы налогообложения на основе патента позволяет индивидуальным предпринимателям сэкономить существенные финансовые средства, которые могут быть использованы для развития бизнеса и повышения его эффективности.