Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформляется госзакупка у физического лица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законом наложены определенные ограничения на участие в процессе физлиц. Регулярное участие в государственных закупках в качестве физического лица может быть расценено как незарегистрированная предпринимательская деятельность. Это влечет административную и уголовную ответственность. Поэтому для систематического участия в закупках необходимо зарегистрировать ИП. Без оформления официального юридического статуса (ИП или ООО) физлицо может предоставить лишь разовую услугу (разработку сайта, погрузку/разгрузку, преподавание, проведение праздника, ремонт, организацию поездки и прочее).
Участие в закупочной процедуре
Как уже говорилось выше, для физического лица процедура участия в закупочном тендере не отличается от участия юридического лица или индивидуального предпринимателя и выглядит следующим образом:
- после получения подтверждения регистрации заявки от оператора ЭТП (после перечисления средств в качестве обеспечения участия заявки) гражданин РФ должен направить на площадку свою заявку на участие. Ее оформление происходит в соответствии с теми требованиями, которые были сформулированы в действующем законодательстве и документации к соответствующей закупке;
- если заявка (или ее первая часть) признана соответствующей, то можно выставлять свое предложение по цене в объявленную дату (например, в дату торгов или, как при запросе котировок или предложений, в дату предоставления своих предложений);
- заказчик рассматривает имеющиеся предложения и выбирает наиболее выгодное из имеющихся, а с лицом, которое такое предложение сформировал, происходит заключение контракта.
Как ИП участвовать в госзакупках?
Для индивидуальных предпринимателей закон предоставляет более комфортные условия участия в конкурсе. Для подачи заявки необходимо предоставить выписку из ЕГРИП и копию паспорта. При широкой сфере деятельности необходимо указать коды ОКВЭД для государственных закупок (необходимо для подачи налоговой отчетности). На участие в тендерах отсутствие кодов не влияет.
Если ИП нарушает условия договора и не выполняет обязательства перед заказчиком, он рискует всем своим личным имуществом и деньгами.
Если исполнитель (ИП) некачественно выполняет свои обязательства, его вносят в реестр недобросовестных поставщиков (РНП) с наложением запрета на участие в тендерах на 24 месяца. Попасть в РНП можно за различные нарушения договора. Например, в РФ действует национальный режим, исполнитель приобрел заграничный товар, но зарегистрировал его как произведенный в РФ без уведомления заказчика. Заказчик вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке и предать в антимонопольную службу сведения для внесения исполнителя в реестр.
Если организация (в том числе ИП) внесена в РНП, ее руководитель не может участвовать в госзакупках в качестве физического лица, поскольку в реестр вносятся данные об учредителях и руководителях. Требование актуально для случаев, когда заказчик требует, чтобы исполнитель не был в РНП.
Договор на закупку у незарегистрированного предпринимателя
Для всех участников, в том числе и для непредпринимателей, правила заключения госконтрактов одинаковы: условия заявки должны соответствовать положениям, которые указаны в извещении и тендерной документации. Но в рассматриваемом случае есть особенность. Если контракт заключается с физлицом, за исключением ИП или другого предпринимателя, который занимается частной практикой, в него включается обязательное условие об уменьшении суммы оплаты на размер налоговых платежей (НДФЛ).
В соответствии с ч. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки организаций с гражданами должны быть подтверждены документом в простой письменной форме. Здесь уместен не только договор купли-продажи, но и закупочный акт, т.к. отсутствуют строгие требования к виду документа.
Покупка товара у физического лица
2 ст. 226 НК РФ).
Как уже отмечалось, порядок исчисления НДФЛ с доходов физического лица от продажи им собственного имущества предусмотрен в статье 228 Налогового кодекса. Следовательно, организации, не являющиеся налоговыми агентами, не обязаны предоставлять информацию о суммах НДФЛ, которые физические лица обязаны уплатить самостоятельно. Кроме того, организации освобождены и от необходимости ежегодно представлять сведения в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса.
Закон о контрактной системе разрешает участвовать в госзакупках даже простым гражданам. В чем же особенности и как оформлять такие сделки, рассмотрим в этой статье.
Договор на закупку у незарегистрированного предпринимателя
Для всех участников, в том числе и для непредпринимателей, правила заключения госконтрактов одинаковы: условия заявки должны соответствовать положениям, которые указаны в извещении и тендерной документации. Но в рассматриваемом случае есть особенность. Если контракт заключается с физлицом, за исключением ИП или другого предпринимателя, который занимается частной практикой, в него включается обязательное условие об уменьшении суммы оплаты на размер налоговых платежей (НДФЛ).
В соответствии с ч. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки организаций с гражданами должны быть подтверждены документом в простой письменной форме. Здесь уместен не только договор купли-продажи, но и закупочный акт, т.к. отсутствуют строгие требования к виду документа.
Инструкция по заполнению документа
составить документ или заполнить готовую форму довольно просто. Важно точно ввести все данные синей или черной ручкой (вы также можете составить бумажную версию). Акт по форме № ОП-5 содержит следующую информацию:
- Сокращенное наименование компании (например, Smartcon LLC»).
- Коды ОКУД и ОКПО.
- Название структурного подразделения (например, склад или отдел продаж), если есть.
- ИНН компании и ее вида деятельности в соответствии с системой ОКДП.
- Виза «Согласен», которую прописывает генеральный директор (или другое уполномоченное лицо, например его заместитель): дата, подпись, транскрипция подписи (фамилия, инициалы).
- Номер и дата. Нумерацию можно использовать сквозную, для календарных лет. Использование другой системы также разрешено по усмотрению руководства компании.
- Далее указывается место покупки — адрес прописан с точностью до названия населенного пункта. Используются общепринятые сокращения: и. — село, город — город и др .: например, Омская область, Омский район, с. Путинцево.
- Далее прописываются ФИО и контактные данные сторон:
- менеджер по закупкам (например, руководитель отдела закупок) — фамилия, имя, отчество полностью;
- ФИО продавца — частное (также полностью).
- Кроме того, в табличной форме прописываются наименования закупаемой сельхозпродукции:
- титулы;
- коды;
- наименование единицы измерения и ее код по ОКЕИ;
- количество каждого товара и его цена с точностью до копейки (в случае целых чисел указывается «00» копеек);
- итого;
- общая стоимость всей продукции.
- Общая сумма указывается отдельной строкой прописью, копейки пишутся цифрами, например «00» копеек.
- Далее укажите все данные паспорта гражданина, у которого была приобретена продукция: серия, номер и другие. Адрес для регистрации также прописан.
- Затем указываются данные свидетельства о регистрации ИС. Если покупки совершает юридическое лицо, эти строки остаются пустыми.
- В заключительной части необходимо указать данные сертификата, удостоверяющего наличие у продавца личного подсобного хозяйства (кем, при выдаче, на чье имя).
- Сумма налога на прибыль (13% от общей стоимости покупки).
- В конце указываются приметы:
- при получении денег продавцом (подпись, расшифровка подписи);
- при получении продукции покупателем (подпись и расшифровка подписи менеджера).
Акт закупки у физлица
Такие же данные стоит включить и в образец акта закупки у физического лица, т.е. закрывающие документы, подтверждающие исполнение физлицом обязательств по контракту.
При оформлении сделки договором купли-продажи необходимо составлять акт, подтверждающий факт передачи имущества от продавца к покупателю. Здесь можно использовать как простой акт приемки-передачи ТМЦ, так и закупочный. Последний в данном случае можно оформлять по упрощенной схеме (например, не указывать в нем права и обязанности сторон сделки).
Если в самом договоре обозначен факт передачи имущества, то этого будет достаточно для отчетности. Акт в этом случае оформлять уже не потребуется.
Варианты расчетов с физическими лицами
В зависимости от условий покупки расчеты с физическими лицами могут производиться как безналичным путем, так и наличными деньгами. При перечислении денежных средств на расчетный счет продавца, который указывается в договоре, кроме платежного поручения на перечисление денег другие документы для подтверждения факта оплаты не требуются.
Если в договоре установлено, что покупка оплачивается наличными деньгами, возможны два варианта расчетов: либо продавец получает деньги в кассе организации, либо представитель организации-покупателя рассчитывается с ним сразу в момент покупки. Какими документами организации следует оформлять эти операции?
Выплата денег физическому лицу из кассы организации осуществляется по расходному кассовому ордеру, который заполняется в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У»О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
В этом случае продавец в закупочном акте не расписывается в получении денег. На проведение закупки ответственному лицу выдаются подотчетные суммы из кассы организации. Покупка оформляется закупочным актом, в котором подпись физического лица является подтверждением получения денег от представителя предприятия. Никакой другой документ о выплате денег при этом не составляется.
Приобретенная продукция сдается на склад по накладной. Лица, получившие деньги под отчет, должны представить авансовый отчет о фактическом использовании выданных им сумм с приложением утвержденного руководителем предприятия закупочного акта и копии накладной о сдаче продукции.
Оформите закупочный акт
Для покупки у физических лиц достаточно оформить закупочный акт, договора купли-продажи не требуется. Акт сам может выступать и в качестве первички, и в качестве полноценного договора, поскольку форма последнего может быть любой. Главное, чтобы обе стороны соглашение подписали (подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 2 ст. 434 ГК РФ). Для того чтобы составить акт, вы можете воспользоваться уже разработанным шаблоном по форме № ОП-5 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Другой вариант — разработать форму закупочного акта самим. Но нужно помнить, что документ должен содержать все необходимые реквизиты, указанные в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это:
Наименование документа и дата его составления;
Название организации, от имени которой составлен документ;
Величина натурального и (или) денежного измерения;
Наименование должности лица, совершившего сделку, его ФИО и подпись.
Какая бы форма не легла в основу закупочного акта, составьте его в двух экземплярах. Один останется у продавца, второй — у вас. Оба акта должны быть подписаны вашим сотрудником, закупившим товар, и продавцом. Образец закупочного акта приведен ниже.
На первый взгляд, поставщик-гражданин имеет больше минусов по сравнению с поставщиком-фирмой и ПБОЮЛ. И самый главный его «недостаток» — покупателю придется забыть о вычете по НДС. Однако большинство из тех продуктов, что вам может предложить гражданин, есть в Перечне, который утвержден Постановлением Правительства РФ от 16 мая 2001 г. N 383. Значит, продавая эти товары, вы заплатите НДС не со всей их стоимости, а лишь с разницы в ценах.
Кроме того, как мы уже говорили, цены у населения ниже, чем у компаний или «индивидуалов». Поэтому иметь в поставщиках физическое лицо не так уж и плохо. Тем более, что удерживать НДФЛ и платить ЕСН с его дохода не нужно.
Обратимся к закону. Налоговый кодекс РФ
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
- доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде.
Покупка оборудования у физ лица
К примеру, граждане зачастую являются исполнителями по таким договорам, как оказание преподавательских услуг или в качестве экскурсовода.
Физлица не могут принимать участие в торгах, ориентированных на такие категории участников, как СМП и СОНКО (данный факт обязательно указывается заказчиком в закупочной документации).
Необходимо иметь в виду, что заявка, подаваемая во время проведения закупочных процедур таким поставщиком, должна иметь некоторые отличия. К таковым, к примеру, можно отнести:
- ФИО и место жительства указанного поставщика (вместо наименования и юридического адреса организации);
- документы, удостоверяющие личность (вместо выписки из ЕГРЮЛ);
- ИНН обязательно указывают лишь организации-участники, при этом, если поставщик — физлицо, комиссия заказчика не вправе требовать от него указать эти данные в заявке.
Помните, что при заключении контракта с гражданином стоимость его должна быть уменьшена на сумму НДФЛ (13 % от цены контракта). Об этом говорится в ст. 34 ФЗ № 44.
БухгалтерияОхрана труда и техника безопасностиМЧСКадровая работа: Журналы, бланки, формыЖурналы, бланки, формы документов для органов прокуратуры и суда, минюста, пенитенциарной системыЖурналы, бланки, формы документов МВД РФКонструкторская, научно-техническая документацияЛесное хозяйствоПромышленностьГостиницы, общежития, хостелыСвязьЖурналы и бланки по экологииЖурналы и бланки, используемые в торговле, бытовом обслуживанииЖурналы по санитарии, проверкам СЭСЛифтыКомплекты журналовНефтебазыБассейныГазовое хозяйство, газораспределительные системы, ГАЗПРОМЖКХЭксплуатация зданий и сооруженийЖурналы и бланки для нотариусов, юристов, адвокатовЖурналы и бланки для организаций пищевого производства, общепита и пищевых блоковЖурналы и бланки для организаций, занимающихся охраной объектов и частных лицЖурналы и бланки для ФТС РФ (таможни)Журналы для образовательных учрежденийЖурналы и бланки для армии, вооруженных силБанкиГеодезия, геологияГрузоподъемные механизмыДокументы, относящиеся к нескольким отраслямНефтепромысел, нефтепроводыДелопроизводствоЖурналы для медицинских учрежденийАЗС и АЗГСЭлектроустановкиТепловые энергоустановки, котельныеЭнергетикаШахты, рудники, метрополитены, подземные сооруженияТуризмДрагметаллыУчреждения культуры, библиотеки, музеиПсихологияПроверки и контроль госорганами, контролирующими организациямиРаботы с повышенной опасностьюПожарная безопасностьОбложки для журналов и удостоверенийАптекиТранспортРегулирование алкогольного рынкаАвтодороги, дорожное хозяйствоСамокопирующиеся бланкиСельское хозяйство, ветеринарияСкладСнегоплавильные пунктыСтройка, строительствоМетрологияКанатные дороги, фуникулерыКладбищаАрхивыАттракционыЖурналы для парикмахерских, салонов красоты, маникюрных, педикюрных кабинетов
В каких закупках физлица не участвуют
Некоторые закупки физическим лицам недоступны. Такой поставщик не сможет подать заявку для следующих заказов:
- Если торги только для субъектов малого предпринимательства. Физическое лицо не является СМП и принимать участие в торгах он не вправе. Заказчик откажет физлицу без рассмотрения.
- Если заказчик установил требование о лицензировании. Гражданин не получает лицензию на предпринимательскую деятельность, значит, участвовать в таких тендерах ему нельзя.
- Если выполнять работы и оказывать услуги обязан поставщик из числа членов саморегулируемой организации (СРО). Аналогичная ситуация — граждане не становятся членами СРО.
Когда деятельность не требует лицензирования и регистрации ИП, гражданин вправе принимать участие в закупках от своего имени и предлагать товары, работы и услуги.
Способы выдачи закупочной документации и необходимые реквизиты
Для создания данного документа можно прибегнуть к одному из 2-х способов:
- Использовать разработанный шаблон согласно формы ОП-5, о котором шла речь выше. Его же образец утверждался формой ГоскомСтата РФ № 132, от 25.12.1998г. Чаще всего она применяется по своему непосредственному назначению — закупке организациями общепита сельскохозяйственной продукции у населения.
- Предприятие может воспользоваться инициативой Закона «О бухгалтерском учете» от 2013-го года, согласно которого могут разрабатывать формы первичных документов своими силами. Таким образом, бухгалтерия или делопроизводство устанавливают свою внутреннюю форму Акта, при условии, что он будет содержать реквизиты, указанные в Законе № 129-ФЗ от 21.11.1996.
К обязательным реквизитам любой первичной документации относят:
- наименование документа и дата его составления;
- название организации, составившей хозяйственный или иной документ;
- смысл произведенной операции;
- ее мера измерения (единицы);
- ответственные за проведение операции должностные лица;
- подписи ответственных.
Документация и процесс закупки у физического лица
Для оформления закупки у физического лица необходимо заполнить акт, в котором указываются такие данные, как наименование и адрес физического лица, предпринимателя, а также описание товара или услуги, стоимость и сроки поставки. Документ составляется на основании заказа, который оформляется предпринимателем, желающим принять участие в госзакупках.
Закупочный акт у физического лица составляется в соответствии с требованиями 44-ФЗ и представляет собой формализованный документ, предназначенный для оформления закупки товаров или услуг у физических лиц. В акте указывается информация о закупке, а также данные о физическом лице, его статусе и регистрации.
Кто может участвовать в закупке у физического лица и кто оформляет акт? Любое физическое лицо, российский гражданин или незарегистрированный предприниматель вправе участвовать в закупке у физического лица. Для оформления акта необходимо заполнение определенных полей, указание реквизитов и подписание всех участников.
Зачем оформляется закупочный акт у физического лица? Этот документ необходим для правового регулирования закупки товаров или услуг у физического лица. Он служит гарантией выполнения обязательств сторонами, а также предоставляет возможность контролировать процесс выполнения закупки.
Особенности составления закупочного акта у физического лица заключаются в том, что такой документ может быть заполнен как при наличии, так и при отсутствии у физического лица регистрации как предпринимателя. Важно заполнять все поля акта в полном объеме и соблюдать требования 44-ФЗ.
В результате составления закупочного акта у физического лица фиксируются все основные данные и условия закупки, а также указывается ответственное лицо за подготовку и оформление акта. Это позволяет четко определить момент заключения договора и предоставить полную документацию, если возникнут споры или разногласия между сторонами.
Чем обернется покупка имущества у физического лица — не предпринимателя
Приобрести необходимые товары, материалы или даже оборудование можно не только у юридического лица. Нередко продавцом является гражданин, не осуществляющий предпринимательскую деятельность. Как правильно оформить документы, определить стоимость имущества и исчислить налоги в подобной ситуации?
Любая сделка между юридическим лицом и гражданином обязательно заключается в письменной форме. Исключение — сделки, требующие нотариального удостоверения. Об этом говорится в пункте 1 статьи 161 Гражданского кодекса. Договор купли-продажи с физическим лицом должен содержать наименование, количество, ассортимент и стоимость товара, а также права, обязанности и ответственность сторон, срок передачи товара, порядок оплаты и другие условия, предусмотренные главой 30 ГК РФ. Какие данные о продавце — физическом лице нужно отразить в разделе договора «Реквизиты сторон»? Прежде всего это фамилия, имя, отчество, наименование и данные документа, удостоверяющего личность, место жительства, и ИНН (если имеется). В случае, когда договор предусматривает безналичную оплату, указывают данные банковского счета физического лица, на который будут перечисляться денежные средства.