Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Касса для ИП на УСН в 2024 году нужна ли без работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Есть ошибочное мнение, что фискальные документы передаются в Федеральную налоговую службу. На самом деле это не так: вся информация хранится на сервере третьего лица – оператора фискальных данных. Именно он принимает, обрабатывает и хранит чеки/отчеты. А налоговому инспектору они передаются по запросу.
Нужна ли онлайн-касса для ИП без работников
Если давать общий ответ на вопрос, вынесенный в подзаголовок, то он однозначен — нужна. Потому что с 01.07.2019 года закрылось последнее окно в многоэтапном процессе создания единой системы учета и контроля для государственных налоговых органов. Отмена льгот шла поэтапно. В 2018 году право на отсрочку потеряли:
- ИП, использующие в качестве спецрежима патент или вмененку, кроме работающих в розничной торговле или системе общественного питания без найма работников.
- юрлица на ЕНВД.
В 2024 году согласно ранее принятым постановлениям, покупать и ставить кассы на учет должны все оставшиеся бизнесмены:
- все предприниматели независимо от выбранного режима налогообложения и наличия сотрудников в общепите и торговле в розницу;
- ИП, оказывающие платные услуги населению, в том числе осуществляющие пассажирские и грузовые перевозки, включая такси;
- физлица, сдающие в аренду принадлежащие им объекты недвижимости;
- прочие оставшиеся категории малого и среднего бизнеса.
Еще одна категория ИП, потерявших право на льготу — это предприниматели, работающие на патентной системе, и выдающие клиенту платежные документы на бланках строгой отчетности. С 1 июля 2019 года эта практика должна быть прекращена и чеки будут формироваться с использованием онлайн-ККМ.
Ожидалось утверждение законопроекта об отсрочке использования подобных касс для предпринимателей, выбравших режим ПСН или ЕНВД, а также использования ККМ для ИП на УСН без наемных работников. Но эта поправка к Федеральному закону в итоге не была утверждена. В качестве утешительных мер ИП могут оформить налоговый вычет на сумму приобретенной техники, но верхний порог этой льготы установлен в размере 18 тысяч рублей за один комплект.
Также к нововведениям с 2024 года можно отнести:
- требования об изменении формата передачи данных в ОФД;
- изменение ставки налога на добавленную стоимость с 18% до 20% — для плательщиков НДС.
Ателье по пошиву и ремонту одежды
Сложно бывает разобраться тем, кто ничего не продает, а просто оказывает услуги. Стоит отметить, что это один из видов бытовых работ, которые предлагают обычным людям.
Все, кто попадает под эту категорию, могли обходиться без касс до середины 2019 года. В текущем году БСО старого образца уже не подходят и не считаются подтверждением покупки.
Теперь им также следует купить и начать применять современные кассовые аппараты, которые умеют в режиме онлайн передавать данные налоговикам.
Особенности применения
Если индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) вправе были не применять ККТ, то это право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.
До 1 июля 2018 года могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги) индивидуальные предприниматели:
- применяющие ПСН;
- являющиеся плательщиками ЕНВД;
- выполняющие работы, оказывающие услуги населению;
- осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
Перерегистрация кассы
Иногда пользователю онлайн-кассы необходимо заново пройти процедуру регистрации.
Существует несколько причин для этого:
- Изменение данных в карточке регистрации ККТ (адрес установки, данные о собственнике и т.д.). В этом случае нужно поменять настройки кассы и перерегистрировать её в ФНС. Замена накопителя не нужна. Максимальное количество перерегистраций с одним ФН — 12 раз, если вы превысили этот лимит, придётся покупать новый накопитель.
- Изменение данных, которые не были указаны в карточке. Эту процедуру можно сделать самостоятельно. Для этого достаточно обновить настройки кассы и сформировать отчёт о перерегистрации.
- Замена фискального накопителя. Если у ФН истёк срок эксплуатации, закончилась память или произошла поломка, придётся приобрести новый и заново пройти регистрацию в ФНС.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Кто такой оператор фискальных данных?
Если сотрудник ФНС захочет проверить деятельность предпринимателя, он запрашивает нужную информацию у оператора фискальных данных. Это дает бизнесу преимущество: теперь инспектор не придет с плановой проверкой прямо в магазин, а сделает все удаленно.
Предприниматели на упрощенке могут выбрать любого оператора из реестра на сайте налоговой. Стоимость услуг везде одна – 3 000 рублей в год. В личном кабинете на сайте ОФД нужно внести информацию о кассе, данные об ИП или юрлице, а также индивидуальный номер ККТ, присвоенный налоговой службой. После фискализации устройство будет готово к работе.
Нужна ли касса при работе на УСН 6%: список исключений
Есть сферы бизнеса, специфика работы и расположение которых позволяет им не переходить на кассовую технику нового образца. В частности, это те, кто торгует вне помещений, выполняет социально важную работу и находится в отдаленных населенных пунктах.
Отпуск льготных лекарств
Когда человек получает лекарства бесплатно, денежного расчета нет. Поэтому пробивать чек не потребуется, что зафиксировано в ст. 1 из № 54-ФЗ. Однако сведения о реализации лекарства в 2023 году потребуется передать в информационную маркировочную систему через специальный регистратор выбытия.
Если физлицо получает препарат по ДМС, то теоретически признак расчета в операции уже присутствует. Оплата страховки становится авансом, а получение бесплатного лекарства – его реализацией. Общее правило обязывает в таких ситуациях использовать кассовый аппарат. Однако клиент передает деньги страховой компании, а не продавцу. Поэтому итоговый расчет происходит безналичным путем между страховщиком и аптекой, что в 2023 году не требует пробития чеков по ст. 2 № 54-ФЗ.
Альтернативы кассе для безработного ИП на УСН
Введение безработным индивидуальным предпринимателям обязательности использования кассового аппарата на упрощенной системе налогообложения (УСН) вызвало ряд вопросов и поиска альтернативных решений. Ведь безработный ИП может не иметь физического магазина или офиса, где потребуется касса. Тем не менее, существуют несколько вариантов, которые могут стать альтернативой кассе для безработного ИП на УСН.
Первая альтернатива — использование платежных терминалов. Безработные ИП могут принимать оплату от клиентов с помощью платежных терминалов или мобильных платежных систем, которые не требуют наличия кассового аппарата. Это удобное и современное решение, которое позволяет принимать платежи в любом месте и в любое время.
Вторая альтернатива — использование электронных документооборотных систем. Безработные ИП могут вести учет продаж и выставлять электронные чеки с помощью специальных программ или онлайн-сервисов. Это позволит соблюдать все требования законодательства и упрощать процесс ведения бухгалтерии без необходимости использования кассы.
Третья альтернатива — использование онлайн-платформ. Безработные ИП могут продавать свои товары или услуги через интернет-площадки или маркетплейсы, где процесс оплаты и учета продаж уже встроен в систему самой платформы. Это удобная и эффективная альтернатива для безработных ИП, которым не требуется физическая точка продаж.
Выбор альтернативы кассе для безработного ИП на УСН зависит от вида деятельности, объема продаж и особенностей бизнеса. Перед принятием решения следует ознакомиться со всеми требованиями законодательства и проконсультироваться со специалистами в области налогообложения.
Что такое онлайн касса и для чего она нужна
Контрольно – кассовый аппарат – это специальная машина для учета и контроля над всеми торговыми операциями, которые совершаются в определенном магазине или отделе. Создание данного приспособления было обусловлено увеличением количества сделок по покупке товара за день и уменьшением качества обслуживания в связи с этим.
Долгие годы торговое общество пользовалось механическим изобретением Д. Брауна. Вплоть до 1995 года. Развитие эры электронно –вычислительных приборов добралось и до кассовых машин, новая функция сохранения данных о торговых операциях укрепила позиции инновации.
Современный темп жизни требует еще более ускоренного реагирования на потребности покупателей, и с 2017 года Правительством было решено ввести систему онлайн касс, как обязательный атрибут торгового процесса.
Онлайн касса – это автоматизированная система, которая передает данные о сделках между покупателями и продавцом в ФНС в режиме реального времени. Созданная данная система для выведения из тени отдельных категорий товаров и услуг, а также облегчения контроля над торговыми процессами. При распечатке чека на аппарате нового образца в нем должны обязательно присутствовать QR – код и ссылка на документ, по которым можно найти сведения о покупке в интернете.
Переход на онлайн кассы облегчает торговые процессы и самим предпринимателям, поскольку отпадает потребность хранить бумажные ленты в течение пяти календарных лет.
Наказание за уклонение
Пренебрежительное отношение к установке или обновлению старых кассовых машин может больно ударить по бюджету организации или индивидуального предпринимателя. Административная ответственность в данном случае будет применена незамедлительно, размеры штрафных санкций предусмотрены следующие:
- Использование старых модификаций кассовых машин индивидуальному предпринимателю будет стоять 3 000 рублей, а юридическому лицу – 10 000 рублей;
- Полное отсутствие онлайн касс в торговых отношениях для ИП обойдется в 25-50 % от суммы продаж (не меньше 10 тысяч), для предприятия 75 – 100 % реализуемых товаров или услуг (минимально 30 000 рублей);
- В случае отказа отправить чек покупателю указанным способом штраф составит 10 000 рублей для всех видов деятельности.
Предприниматели, которые ранее пользовались бланками строгой отчетности (БСО) смогут пользоваться ими и далее, однако система использования поменялась значительно. Сами бланки нужно распечатывать на специальных устройствах, а не выписывать от руки. А с первого июля 2018 года печатать их можно только на автоматизированных системах для БСО, которые работают по той же схеме, что и ККМ.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО?
В законе о применении контрольно-кассовой техники говорится о том, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) при расчетах. В этом законе есть исключения, и если ваш бизнес относится к одному из приведенных ниже исключению, значит кассовый аппарат можно не применять. Обратите внимание, что ИП на экспериментальном режиме (налог на профессиональный доход) ККТ не используют, а пробивают чек в мобильном приложении.
ВАЖНО! Чек необходим не только при наличных расчетах! При поступлении денежных средств на расчетный счет от физических лиц требуется пробить чек (безналичный расчет). Чек необходим и при закрытии взаиморасчетов, даже если нет движения денежных средств (например, при поступлении предоплаты — чек на предоплату, а далее — чек на отгрузку (работы, услуги) уже без движения денег). Таким образом, чек применяется при расчетах, а не при движении наличности. Только если движение денег совпадает с движением товаров, работ, услуг, можно пробить один чек на полный расчет (розничные магазины).
Индивидуальные предприниматели до 1 июля 2021 года без наемных сотрудников могли не использовать онлайн-кассу, если продавали товары собственного производства, оказывали услуги или выполняли работы. С 1 июля 2021 года отсрочка по кассам закончилась, не использовать кассу могут лишь те ИП, которые от нее освобождены (некоторые виды патента, НПД и отдельные виды деятельности).
ИП на патенте могут не применять онлайн-кассы независимо от количества сотрудников, кроме: оказания парикмахерских и косметических услуг, ремонта и технического обслуживания бытовой аппаратуры, машин, часов, техобслуживания и ремонта транспорта, перевозок грузов и пассажиров, ветеринарных услуг, медицинской деятельности, торговли и общепита, производства молочной продукции, рыболовства, ремонта компьютерной техники.
Кассовый аппарат не требуется в случае:
- продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
- продажи ценных бумаг;
- продажи продуктов питания в образовательных организациях;
- торговли на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
- торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- розничная продажа бахил.
Таким образом, однозначно можно ответить на часто задаваемые вопросы:
- Нужен ли кассовый аппарат в 2024 году ООО на УСН (упрощенке)? Ответ: да, ККТ для ООО на УСН нужен, кроме случаев, которые перечислены выше.
- Нужна ли онлайн-касса для интернет магазина товаров различных производителей? Ответ: да, нужна.
- Нужна ли онлайн-касса ИП на УСН? Ответ: с 1 июля 2021 года закончилась отсрочка для ИП без наемных сотрудников, поэтому кассовый чек в 2023 году пробивать нужно.
- Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте? Ответ: закон разрешает не использовать кассовый аппарат ИП на патентной системе, даже если есть наемный персонал, за исключением случаев, которые приведены выше. При этом ИП обязан выдать документ, подтверждающий осуществление расчета, указав в нем все установленные законодательством реквизиты.
- Нужен ли кассовый аппарат для ООО, АО? Ответ: да, нужен.
- Нужно ли выдавать кассовый чек, если ИП сдает квартиру в аренду? Ответ: Если ИП владеет квартирой на праве собственности, то кассовый чек можно не выдавать.
- Нужно ли применять онлайн-кассу, если ИП платит налог на профессиональный доход? Ответ: нет, не нужно.
- Кассовый чек необходимо пробивать не только при поступлении денег в кассу? Ответ: кассовый чек пробивается при осуществлении расчета, в том числе при поступлении денег на расчетный счет от физического лица
- Нужно ли пробить кассовый чек, если деньги не поступили, а товар передан покупателю? Ответ: Да, кассовый чек необходимо пробить. Если товар передается, а деньги принимаются в разные дни, то потребуется несколько чеков: на отгрузку и на приход денег.
Штраф за непробитый кассовый чек в 2024 году
- на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без ККТ, но не менее 10000 рублей;
- на юридических лиц — от 3/4 до полной суммы расчета, осуществленного без ККТ, но не менее 30000 рублей.
- При повторном нарушении и сумме расчетов более 1 млн. рублей — дисквалификация должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет, в отношении ИП и юридических лиц — приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Что такое фискальный накопитель?
ФН – это электронное устройство, которое выполняет следующие функции:
- хранение информации. Все фискальные документы хранятся во внутренней памяти накопителя определенное время. Оно зависит от режима налогообложения и типа ФН;
- шифрование данных. Теперь информация кодируется при помощи продвинутых криптографических методов. Что-либо подделать, стереть или скорректировать стало невозможно;
- помечает каждый фискальный документ электронной подписью. Это касается кассовых чеков, отчетов об открытии и закрытии смены и других отчетов;
- сохраняет данные в случае отсутствия соединения с интернетом. Если пропала сеть, фискальные документы находятся в памяти устройства на протяжении 30 дней. Когда соединение появляется, данные улетают в облако. Если через 30 дней проблема не устранена, накопитель блокируется.
Перерегистрация кассы
Иногда пользователю онлайн-кассы необходимо заново пройти процедуру регистрации.
Существует несколько причин для этого:
- Изменение данных в карточке регистрации ККТ (адрес установки, данные о собственнике и т.д.). В этом случае нужно поменять настройки кассы и перерегистрировать её в ФНС. Замена накопителя не нужна. Максимальное количество перерегистраций с одним ФН — 12 раз, если вы превысили этот лимит, придётся покупать новый накопитель.
- Изменение данных, которые не были указаны в карточке. Эту процедуру можно сделать самостоятельно. Для этого достаточно обновить настройки кассы и сформировать отчёт о перерегистрации.
- Замена фискального накопителя. Если у ФН истёк срок эксплуатации, закончилась память или произошла поломка, придётся приобрести новый и заново пройти регистрацию в ФНС.
Ответственность за отсутствие онлайн-кассы и другие нарушения
В 2020 году из-за пандемии коронавируса было введено много послаблений, которые коснулись, в том числе, кассовой дисциплины. В частности, не было проверок, не штрафовали за нарушения. Возможно, некоторые допущения останутся и в 2022 году, однако надеяться на это не стоит.
Таблица 1. Штрафные санкции, применяемые к предпринимателям за нарушения кассовой дисциплины
| Нарушение | Санкции |
|---|---|
| Отсутствие онлайн кассы, выявленное впервые | Предупреждение и штраф ¼ – ½ суммы расчета, но не менее 10 000 рублей |
| Отсутствие онлайн кассы, выявленное повторно | Штраф и приостановка работы до 90 суток |
| Работа на кассе не соответствующей требованиям или без регистрации | Штраф 1500 – 3000 рублей |
| Совершение продажи без выдачи чека, в том числе – электронного | Предупреждение или штраф 2000 рублей |
| Отсутствие в чеке полной информации о предмете оплаты (товаре, услуге, работе) с указанием цены за штуку, единицы измерения и итоговой стоимости | С 01.02.21 – штраф 5 000 – 10 000 рублей |
Как выбрать подходящую модель
При выборе кассового аппарата для индивидуального предпринимателя важно учесть несколько факторов. Во-первых, необходимо обратить внимание на соответствие требованиям законодательства. В 2024 году ИП обязаны использовать кассовые аппараты, соответствующие новым требованиям и стандартам.
Во-вторых, следует оценить функциональные возможности кассового аппарата. Подумайте о том, какие функции вам необходимы для работы. Например, важно учитывать возможности автоматического формирования отчетов, подключения к онлайн-кассе и использования различных способов оплаты.
Также стоит обратить внимание на удобство использования кассового аппарата. Размеры, расположение кнопок, четкость дисплея – все эти факторы могут существенно повлиять на удобство работы и скорость обслуживания клиентов.
Стоимость кассового аппарата – еще один важный аспект при выборе модели. Учтите свой бюджет и сравните цены на различные модели. При этом не забывайте учитывать дополнительные затраты на обслуживание и обновление программного обеспечения кассы.
Также стоит узнать мнение других пользователей о выбранных моделях кассовых аппаратов. Прочтите отзывы и рекомендации пользователей, чтобы получить представление о надежности и функциональности разных моделей.
Важно помнить, что кассовый аппарат – это инструмент для ведения бизнеса, поэтому выбор модели должен быть обоснованным и основываться на потребностях и возможностях вашего предприятия.