Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата налога на имущество организаций в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Имущественные налоги платятся в бюджеты регионов РФ, и поэтому им дано право регулировать вопросы связанные с исчислением и уплатой налогов. В частности, они могут предоставлять льготы, определять налоговые ставки (не превышая при этом максимальный размер в 2,2%).
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Когда необходимо уплатить налог на имущество за 4 квартал 2023
С 2023 года установили новые правила уплаты бюджетных платежей (в том числе налога на имущество) в связи с вводом единого налогового счёта и единого налогового платежа:
- годовой налог на имущество платится не позднее 28 февраля следующего года;
- авансовые платежи по налогу перечислять не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Для разных объектов недвижимости отчётные периоды разные:
- для недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости — это 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Налогоплательщиками выступают организации применяющие ОСНО и ЕСХН (если объекты не относятся к сельхозпроизводству);
- для недвижимости имеющей кадастровую стоимость — 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, 4 квартал (год). Налогоплательщики — организации, применяющие ОСНО и УСН.
Чем грозит оплата налога на имущество за 4 квартал 2023 в крайнюю платёжную дату
Предыдущий раздел про перенос касался выходных и праздничных дней на федеральном уровне. Новый год, 8 марта, 1 и 9 мая празднуются по всей России. Как быть, если последний день уплаты налога приходится на региональный праздник с выходным днём? Почти у каждого региона есть свои «красные» дни календаря — национальные, религиозные праздники, памятные дни (Курбан Байрам, Навруз, день независимости, и т.д). Можно ли платить на следующий день, или лучше не рисковать?
Что относится к объектам налогообложения
Для российской организации
- Недвижимость, которую вы учитываете на балансе как основное средство, если налоговая база в отношении нее определяется как пп. 1 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375, ст.
378, ст. 378.1 НК РФ среднегодовая стоимость
Для иностранной организации
- Если ведете деятельность в РФ через постоянные представительства, нужно заплатить налог на недвижимость, которую использует представительство. В этом случае налог уплачивается в тех же случаях, что и для российских организаций. Например, это может быть жилье для сотрудников.
- Если не работаете в России через постоянные представительства, объектом налогообложения будет пп. 2 п. 1 ст. 374, п. 2 ст. 375, пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ недвижимость
- а) которая находится на территории РФ и принадлежит вам по праву собственности;
- б) получена по концессионному соглашению;
- в) в отношении которой налоговую базу определяете как кадастровую стоимость.
СБИС напомнит о сроках уплаты имущественного налога и рассчитает его автоматически в зависимости от региональной ставки. В том числе и по обособкам. А еще сформирует декларацию и проверит ее перед отправкой в налоговую.
Как определить налоговую базу
Налоговую базу нужно рассчитать по кадастровой или среднегодовой стоимости. Чтобы рассчитать по кадастровой стоимости, берите данные о стоимости, которые указаны в ЕГРН на 1 января года, за который будете уплачивать налог или авансовый платеж. Если налоговую базу невозможно рассчитать по кадастровой стоимости, определяйте ее пп. 1, 2 ст.
375, п. 4 ст. 376 НК РФ по среднегодовой
Для каждого объекта недвижимости нужно определить налоговую базу отдельно.
Если в течение года у вас выбывали или поступали объекты, по ним также необходимо определять налоговую базу.
Когда имущество находится на территории двух субъектов РФ, базу по нему нужно разделить пропорционально доле его балансовой стоимости на территории каждого субъекта. Это нужно сделать самостоятельно, исходя из физических показателей или показателей стоимости недвижимости.
Что изменится в 2018 году
Помимо установленных законом случаев, региональные власти могут назначать «налоговые каникулы» по собственному усмотрению.
Однако с 2018 года это правило упразднили, так что если администрация региона успела принять закон об освобождении от уплаты налога на имущество ДО 2018 года, он продолжает действовать.
Уже в 2019 году планируется поднятие минимальной ставки до 2,2%, хотя официального распоряжения правительства еще не поступило.
Министерство экономического развития РФ выдвинуло предложение отменить налог на движимое имущество вовсе. С такой позицией явно не согласились другие ведомства, так что покамест все организации продолжают платить за имущество на балансе.
Правки в Закон №286-ФЗ от 30.09.2017 все же были внесены. К примеру, льготы на общем уровне были отменены в пользу льгот, устанавливаемых регионами. То есть, перечисленные выше условия каникул действительны лишь в том случае, если принят подходящий закон на местном уровне. Пока что большая часть регионов таких законов о льготировании не приняла, а значит, организациям приходится платить налог на общем уровне.
Объекты налогообложения
В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, налог на имущество организаций в 2023 году облагается вещественными и невещественными объектами. Под вещественными объектами понимается недвижимость, включая земельные участки, сооружения, а также движимое имущество (включая транспортные средства). Невещественные объекты налогообложения включают в себя имущественные права, например, патенты, лицензии, авторские права и прочее.
Для каждого объекта налогообложения необходимо заполнить налоговую декларацию и уплатить налог по итогам отчетного периода, в данном случае — по итогам 2023 года. Стоимость каждого объекта определяется налоговыми органами на основании кадастровой стоимости и других данных.
В случаях несдачи налоговой декларации или сдаваемой декларации, стоимость объектов налогообложения может быть определена налоговыми органами на основании нормативных стоимостей. В этом случае налоговая ставка может быть увеличена.
Если стоимость объекта налогообложения за год занижена, то налоговая база будет пересчитываться на основании среднегодовой стоимости. В результате налоговый организаций может начислить дополнительный налог за соответствующий период.
За неуплату или недостаточную уплату налога на имущество организаций предусмотрены штрафы и санкции, вплоть до возбуждения уголовного дела. Поэтому, необходимо ознакомиться с налоговым законодательством и своими обязанностями в отношении налогового учета и уплаты налогов для избежания негативных последствий.
Отсутствие декларации и последствия
В 2023 году льготное налогообложение на имущество организаций перестанет действовать. Теперь все организации обязаны сдавать налоговую декларацию на имущество каждого отчетного периода.
Если вы узнаете, что не сдали декларацию по налогу на имущество, вас ждут штрафы. Размер штрафа зависит от того, сдали ли вы декларацию после установленного срока или вообще не предоставили.
Важно понимать, что налог уплачивается не только на недвижимость, но и на объектам, зарегистрированным в кадастровой базе. Определить, какие объекты имеют налоговую ставку, нужно по среднегодовой стоимости.
Если декларация по налогу на имущество организаций не сдалась или занята, итогам года на балансе имеется незадекларированное вовремя имущество, на последующий период соответствующая ставка налога будет увеличена в два раза. В таких случаях к налоговой базе добавляется стоимость имущества, которое не было заявлено или было занижено.
Если организация неоправданно не сдала декларацию и неуплатила налог, к ней применяется ответственность в виде штрафа. Ответственность также возникает и при несдаче декларации или осуществлении ненадлежащего расчета.
Какие изменения ждут налогоплательщиков в 2024 году?
В 2024 году налогоплательщики могут столкнуться с некоторыми изменениями в налогообложении имущества организаций. Новые правила коснутся различных видов имущества и могут повлиять на сумму налога, который придется уплачивать.
Одно из основных изменений, которое вступит в силу с 1 января 2024 года, это расширение перечня имущества, попадающего под налогообложение. Теперь к уже существующим видам имущества будут добавлены такие объекты, как интеллектуальная собственность и коммерческая недвижимость. Это означает, что организации, владеющие этими видами имущества, будут обязаны уплачивать налог на их стоимость.
Кроме того, изменится порядок определения налогооблагаемой базы. Вместо текущего метода оценки стоимости имущества налоговые органы будут использовать отчеты о финансовых результатах организаций. Такой подход позволит более точно определить стоимость имущества и избежать предполагаемых злоупотреблений.
Для упрощения процедуры уплаты налога будет введена электронная система подачи деклараций. В новой системе налогоплательщики смогут заполнить и отправить декларацию онлайн, что значительно упростит процесс и сократит время, затраченное на составление и сдачу бумажной декларации.
Для осуществления контроля за исполнением налоговых обязательств введутся новые механизмы и технологии, такие как анализ «больших данных» и контроль через сеть за предоставлением отчетности. Это позволит налоговым органам более эффективно выявлять случаи налоговых нарушений и сократить возможность недобросовестных действий со стороны налогоплательщиков.
Налог на имущество организаций в 2024 году
Ставка налога на имущество организаций определяется на муниципальном уровне и может варьироваться в зависимости от региона и вида имущества. В связи с введением изменений в налоговое законодательство, в 2024 году ожидается ряд изменений в системе налогообложения этого вида активов.
Однако, существуют некоторые способы уменьшить ставку налога на имущество организаций. Во-первых, можно воспользоваться различными налоговыми льготами и освобождениями, предусмотренными законодательством. Например, организации, занимающиеся инновационной деятельностью, могут быть освобождены от уплаты налога на имущество в течение определенного периода времени.
Во-вторых, организация может провести правильную оценку своего имущества и оптимизировать его стоимость, что в свою очередь может снизить налогооблагаемую базу и в результате ставку налога. Это может быть осуществлено путем выбора адекватной методики оценки, учета амортизации и других факторов.
Налог на имущество организаций в 2024 году имеет свои особенности и требует внимательного изучения и понимания. Организации, стремящиеся уменьшить ставку налога и оптимизировать свои налоговые платежи, должны быть внимательными к действующему законодательству и вовремя применять соответствующие меры по управлению своим имуществом.
Перспективы изменения налогового законодательства
В ближайшие годы налоговое законодательство в отношении налога на имущество организаций может быть подвергнуто ряду изменений. Эти изменения могут как увеличить, так и снизить налоговую нагрузку на организации.
Одной из возможных перспектив изменения налогового законодательства является расширение списка объектов, подлежащих налогообложению. Вместе с тем, возможно увеличение ставок налога на имущество организаций. Такие изменения позволят правительству увеличить доходы от налога и финансировать различные программы и проекты.
Однако, существует также возможность снизить налоговую нагрузку на организации. Это может быть достигнуто через снижение ставок налога или увеличение налоговых льгот для определенных категорий организаций. Такие изменения позволят стимулировать развитие бизнеса и привлечение инвестиций.
Некоторые эксперты предлагают пересмотреть методику исчисления налога на имущество организаций. Они считают, что текущая система оценки имущества не всегда справедлива и может приводить к несоответствию между истинной стоимостью имущества и налоговыми обязательствами. Внедрение новой методики исчисления позволит более точно определить стоимость имущества и снизить возможность злоупотреблений со стороны налогоплательщиков.
Учитывая сложность и масштабность вопроса, любые изменения налогового законодательства будут проводиться с учетом мнений экспертов и общественности. Они будут направлены на балансирование интересов организаций и государства, а также на создание благоприятной инвестиционной среды в стране.
В целом, перспективы изменения налогового законодательства в отношении налога на имущество организаций показывают, что государство стремится найти оптимальный баланс между налоговыми доходами и развитием бизнеса. Это позволит обеспечить стабильность и устойчивость налоговой системы, а также способствовать экономическому росту и привлечению инвестиций.
Преимущества и недостатки налога на имущество организаций
Преимущества:
1. Поступления в бюджет. Налог на имущество организаций является важным источником доходов для государственных и муниципальных бюджетов. Эти средства могут быть направлены на решение социальных и экономических задач.
2. Снижение налоговой нагрузки на физические лица. Перенос налоговой нагрузки на имущество организаций позволяет сократить бремя налогов на физических лиц. Это способствует улучшению благосостояния граждан.
3. Справедливость. Налог на имущество организаций строится на принципах справедливости и прогрессивности: налогообложение зависит от стоимости имущества и доходов организации. Это помогает выравнивать различия в налоговой нагрузке между организациями.
Недостатки:
1. Дополнительная нагрузка на организации. Налог на имущество организаций может позволить дополнительную нагрузку на бизнес. Это может усложнить условия работы организаций и затруднить развитие бизнеса.
2. Риски некорректной оценки имущества. Оценка имущества организаций может быть сложной задачей и подвержена ошибкам. Неправильная оценка может привести к недостаточному или избыточному налогообложению организаций.
3. Возможность уклонения от уплаты налога. Некоторые организации могут пытаться уклониться от уплаты налога на имущество, что может приводить к потере доходов бюджета.
Дифференцирование имущества для целей начисления налога по нему
Приступая к вычислению суммы авансового платежа по налогу на имущество, нужно иметь в виду, что результат этого процесса придется делить в зависимости от (пп. 1, 2 ст. 376, п. 3 ст. 382 НК РФ):
- мест, где находится имущество;
- видов облагаемых налогом объектов;
- установленных для этих видов ставок налога;
- вариантов применяемых льгот.
Эти обстоятельства определят необходимость:
- создания отчетов, предназначенных для разных ИФНС;
- разнесения имущества по разным разделам отчета;
- создания нескольких листов одного и того же раздела, в т. ч. это может потребоваться в отношении одного и того же объекта;
- суммирования результатов расчета, относящихся к одной и той же местности, для отражения итоговых сумм начислений.