Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто является плательщиком НДС в РК 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприниматели, которые работают с любым режимом налогообложения, кроме патентного, могут привлекать наемных работников. Следовательно, за штат своих специалистов тоже придется платить налоги. Каковы ставки по этим налогам в РК в 2024 году?
Таблицу налогов для казахстанских компаний возглавляет налог на прибыль (его также называют корпоративным подоходным налогом). Базовая ставка равна 20%.
КПН – это налог, который платят компании (ТОО, ТДО, АО и т. д.) с полученного дохода. КПН уплачивают компании-резиденты и юридические лица-нерезиденты, работающие в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК.
Однако налоговая система в стране предусматривает различные специальные режимы для представителей малого и среднего бизнеса, которые позволяют платить меньше.
Так, при упрощенном режиме предприниматели платят всего 3% от дохода (за полгода). Однако такая система актуальна не для любого бизнеса. На упрощенке могут работать компании, которые отвечают трем условиям:
- Их прибыль не превышает 24 038 МРП.
- Количество работников – до 30 человек.
- Компании, услуги которых не затрагивают деятельность по агентским договорам и не имеют структурных подразделений. С полным перечнем ограничений можно ознакомиться в статье 683 НК РК (пункт 2, подпункт 3).
Также можно воспользоваться режимом фиксированного вычета. Он позволяет получить вычет до 30%, но предусматривает, что все расходы будут подтверждены документально. Например, прибыль вашей организации за год составила 10 млн тенге. Документально вы подтвердили расходы в размере 5 млн тенге. В этом случае можно воспользоваться вычетом 30% от дохода – он составит 3 млн тенге. Таким образом, общая сумма (расходы + вычет) составит 8 млн тенге. Однако предприниматель может вычесть расходы только тогда, когда они не превышают 70% от дохода. 8 млн – это превышение. Значит, вычесть можно лишь 7 млн (равно 70%). Таким образом, налоговая база составит всего 3 млн тенге (10 млн минус 7 млн).
Но, конечно, и здесь есть свои ограничения. Во-первых, фиксированный вычет актуален только для бизнеса, доход которого не превышает 144 184 МРП. Во-вторых, в компании могут работать до 50 человек. Третье ограничение связано с видом деятельности – оно такое же, как и для упрощенки.
Обратите внимание, что постоянные учреждения иностранных юрлиц платят не только налог на прибыль, но также налог на чистый доход филиалов. Он составляет 15% от той суммы дохода, которая осталась после вычета корпоративного подоходного налога.
Регистрация по налогу на добавленную стоимость
Если размер доходов от бизнеса в течение года превысил оборот в 20 000 МРП (п.4 ст.82 НК РК), владельцу (предпринимателю) необходимо выполнить постановку на учет по НДС. В 2024 г. этот показатель в тенге составляет 73 840 000 тенге.
Важно: В минимум оборота не включаются обороты ИП, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в пределах 124 184 МРП, совершенные в безналичной форме расчетов с обязательным применением ТИС. Также в минимум оборота не включаются обороты налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога. Когда норма превышена, налогоплательщикам нужно обратиться в налоговую службу с заявлением о постановке на учет в качестве плательщика НДС.
Налоговое заявление подается не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение размера оборота над минимумом оборота.
Важно подать заявление своевременно, чтобы исключить начисление штрафов со стороны налоговой.
- Заявление можно подать:
- лично заявителем в бумажном варианте (написать заявление от руки); • в электронном виде;
- в ходе прохождения государственной регистрации (для вновь открывающихся компаний).
Формирование грамотных отчетов по косвенному налогу
По косвенному налогу на добавленную стоимость отчётный период составляет 3 месяца. Вносить деньги нужно не позднее 10 дней после сдачи отчета.
- Актуальные сроки сдачи отчетов за каждый квартал, прописанные законом и соответствующей статьей:
- Первый – до 15 мая.
- Второй – до 15 августа.
- Третий – до 15 ноября.
- Четвертый – до 15 февраля.
- Отчет оформляется по специальной форме. Если плательщик ввозит на территорию республики изделия для реализации из РФ, Беларуси, Армении или Кыргызстана, то необходимо:
- Оплатить налог согласно кодекса в размере 12%, а также согласно кбк ндс казахстан с номером 105115;
- Предоставить ФНО 320.00 и специальное заявление, составленное по форме 328.00. (с учетом каждого представленного в бланке пункта). Сделать это необходимо до 20 числа того месяца, который считается следующим за месяцем, когда выполнялся импорт продукции.
Как сменить режим налогообложения с Патента на Упрощенку?
С 1 января 2020 года предприниматели, занимающиеся торговлей, больше не смогут находиться на режиме налогообложения по Патенту, и возникнет необходимость переходить на иной режим налогообложения. Разрешенные виды деятельности по патенту в 2020 году можете увидеть здесь. Кроме того, для ИП, работающего на основе патента с 1 января 2020 года становится обязательным применение ККМ.
| № | С кем ЮК заключил договор ГПХ | ИПН 10% | ОПВ 10% | ВОСМС | СО |
| 1 | с налоговым агентом | заказчик удерживает из суммы договора, ВОСМС 2% | нет | ||
| 2 | с физлицом | самостоятельно сдать ф.200.00 | добровольно | самостоятельно, 5% от 1 МЗП | нет |
Что и кто облагается «экспортным» НДС
Сразу отметим, что на налогоплательщиков, применяющих УСН, требование о подтверждении ставки НДС при экспорте не распространяется. Согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ, «упрощенщики» признаются плательщиками НДС лишь в отношении товара, который они ввозят на территорию России. Что же касается экспорта, то для компаний и предпринимателей на УСН этот тип операций в части налогообложения не имеет никаких отличий от работы с отечественными покупателями.
А вот организациям, применяющим классическую систему налогообложения (ОСНО), необходимо помнить об особенностях экспортных операций в страны ЕАЭС. И прежде всего о том, что подтверждать ставку НДС 0% нужно по любым товарам, даже по тем, которые в соответствии со статьей 149 НК РФ этим налогом не облагаются. Все дело в том, что в части экспортных операций налогообложение регламентируется нормам международных договоров. И согласно статье 7 НК РФ, такие соглашения имеют приоритет над нормами Налогового кодекса России.
ЕАЭС действует на основе Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14. Нормы, регулирующие порядок налогообложения при экспорте, указаны в пункте 1 статьи 72 этого договора, а также в пункте 3 приложения № 18 к нему «Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг». Так вот, согласно указанным нормам, для товаров, перечисленных в статье 149 НК РФ, освобождение от обложения НДС по ставке 0% не предусмотрено.
Итак, любой товар, работа или услуга, реализуемая в страны ЕАЭС, для российского плательщика НДС облагается этим налогом по ставке 0%. Это подтверждено письмами Минфина от 16.03.12 № 03-07-13/01-15 и от 12.09.11 № 03-07-13/01-40. При этом в счете-фактуре помимо ставки 0% следует указать код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС — этого требует подпункт 15 пункта 5 статьи 169 НК РФ. В соответствии с требованиями подпункта 1.1 пункта 3 статьи 169 НК РФ, составлять счет-фактуру необходимо и в случае реализации на экспорт товаров, поименованных в статье 149 НК РФ.
Что касается вычетов, то больше не нужно отдельно учитывать «входной» НДС по товарам, которые будут реализованы на экспорт, и восстанавливать его при отгрузке. Теперь порядок вычета НДС (коме сырьевых товаров) соответствует обычному. То есть при наличии счета-фактуры «входной» налог по таким товарам принимается к вычету в том периоде, когда они приняты к учету. Такое правило действует с 1 июля 2016 года, когда вступили в силу соответствующие поправки в российский Налоговый кодекс.
Порядок подтверждения
Для того чтобы собрать весь пакет документов, у экспортера есть 180 календарных дней с даты отгрузки. Это правило установлено в пункте 5 Протокола о взимании косвенных налогов. Если в установленный срок документы не будут поданы в ИФНС, придется платить обычный НДС по ставке 18 или 10%. Его следует начислить в том периоде, в котором состоялась экспортная операция. Начиная со 181-го дня после отгрузки, при неподтверждении нулевой ставки и неуплате налога будут начисляться пени.
Бывает, что документы все же удается собрать, хоть и с опозданием. В этом случае уплаченный НДС может быть зачтен или возвращен по правилам статьи 78 НК РФ.
Но если подтвердить нулевую ставку никакой возможности нет, стоит знать — уплаченный НДС можно списать на расходы по налогу на прибыль. Это право подтверждено ФНС в письме от 24.12.13 № СА-4-7/23263 и Минфином в письмах от 20.10.15 № 03-03-06/1/60045 и от 27.07.15 № 03-03-06/1/42961. Объяснение простое: в этом случае налог не был предъявлен покупателю, а оплачивался поставщиком из собственных средств, поэтому запрет из пункта 19 статьи 270 НК РФ не действует.
За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?
Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:
13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;
Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.
В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.
Что такое НДС простыми словами?
НДС есть не что иное, как обязательные налоговые отчисления в пользу бюджета Республики. Он начисляется как процентная ставка от облагаемого оборота по реализации, добавляемая реализатором после производства, а также обращения продукции на рынок (сюда входят товары, услуги и работа). Кроме того, к этому виду налогообложения также относят и средства, удерживаемые в пользу бюджета при ввозе продукции на территорию Республики Казахстан.
Величина налога на добавленную стоимость вычисляется посредством определения разностей между несколькими величинами. Суммы НДС, начисляемой за реализацию, а также величиной НДС, подлежащей обязательной уплате за эту же продукцию. Простыми словами: налог является результатом разности двух НДС: за покупку и за продажу.
Декларирование по НДС
Документ включает в себя несколько составных частей. Это сам документ декларации (также именуемый формой 300.00) плюс 9 дополнений (формы с 300.01 по 300.09). Все приложения к основной форме служат добавочными документами, в которых более подробно отражены отдельные операции и их особенности. Общие данные приложений в конечном счете переводятся в основную форму. Каждое из них рассмотрим подробнее:
-
дополнение 300.01 содержит в себе данные о сбыте товаров, работ и услуг, с которых стягивается налог на добавленную стоимость с 0% ставкой. Кроме этого, документ отражает суммы НДС, которые относятся в результирующий зачет по продукции, реализуемой в целях соответствующих оборотов;
-
дополнение 300.02 включает данные по реализации товаров работ услуг, свободных от выплат по НДС. Дополнение также приводит подробную информацию по свободным оборотам и импорту за отчетное время;
-
дополнение 300.03 содержит данные по вывозу товаров работ услуг с измененной датой выплаты НДС. Дополнение может быть оформлено за разные периоды времени, в том числе сроки, за которые была выплата по НДС;
-
дополнение 300.04 заполняется на основе данных об ввозимой на территорию РК продукции, предусмотренной ст. 427 и 428 Налогового Кодекса. Суть в учете только зачетных оборотов. В данную когорту товаров входит различная спецтехника, морские и авиационные суды, ЖД инфраструктура и т.д.
-
дополнение 300.05 содержит информацию по НДС за нерезидентов, в полном соответствии со статьей 373 Налогового Кодекса Республики. Форма составляется на основе оборотной информации товаров, работ, услуг, которые были приобретены за это время, а также за прошлые сроки, где также был уплачен НДС;
-
дополнение 300.06 не является обязательным для составления и предоставления вместе с документом декларации. Оно заполняется только в тех ситуациях, когда были выполнены определенные условия по поступлению средств в бюджет. А именно — если в отчетный налоговый период совершались: корректировка величины оборотов, подвергаемых налогу, освобожденных оборотов, размеров НДС, отнесенных в итоговый зачет. Чтобы более подробно изучить вопрос и найти полную информацию по необходимости корректировки тех или иных пунктов, стоит обратиться в Налоговый Кодекс;
-
реестр 300.07 содержит инфу по счетам-фактурам, которые были составлены на основе основных средств, реализованных в товары, работы, услуги по бумажным документам. Реестр не требуется составлять, если предпринимательство выписывает такие счета только в электронной форме;
-
реестр 300.08 содержит инфу по счетам-фактурам за продукцию, которая была приобретена и оформлена поставщиком. В данном случае речь также исключительно о документах, составленных на бумажной основе. Электронные формы в зачет при реализации не идут.
Также к общему документу предоставляется дополнение 300.09. Оно не является обязательным и привычным для большинства деклараций. Его суть в предоставлении информации об налоговых вычетах, которые предъявляются к возврату в соответствии с предусмотренными для этого статьями Налогового Кодекса Республики Казахстан.
Освобождение от уплаты НДС
Плательщиками налога не являются физические лица и предприниматели. Кроме того, от уплаты НДС освобождаются обороты от реализации:
- медицинских услуг, за исключением косметологических, физиотерапевтических и нетрадиционных услуг нелечебного характера;
- некоторых видов ветеринарных услуг;
- некоторых видов социальных услуг (социальное стационарное обслуживание, оказываемое некоммерческими либо государственными организациями);
- продуктов питания, произведенных образовательными учреждениями, столовыми учреждения здравоохранения и социальной защиты;
- услуг по подготовке спортсменов-учащихся в специализированных учебно-спортивных учреждениях;
- услуг в сфере культуры;
- товаров и услуг иностранными организациями (иностранными индивидуальными предпринимателями), не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь;
- товаров (работ, услуг) ассоциацией общественных объединений «Белорусская конфедерация творческих союзов», творческими союзами Республики Беларусь и их фондами по перечню таких организаций, утверждаемому Президентом Республики Беларусь;
- услуг, связанных с организацией похорон;
- услуг по изготовлению надгробных памятников, оград и других ритуальных предметов;
- религиозной литературы и предметов религиозного назначения;
- некоторых видов изделий народных художественных ремесел;
- товаров и услуг, изготовленных (предоставляемых) организациями, где численность сотрудников-инвалидов превышает 30%;
- драгоценных камней и драгоценных металлов;
- товаров магазинами беспошлинной торговли;
- путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление;
- товаров (работ и услуг), произведенных в исправительных и лечебно-трудовых учреждениях;
- услуг, оказываемых физическим лицам по доставке пенсий и других социальных выплат, приему подписки на печатные СМИ;
- некоторых видов научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических работ;
- твердого топлива физическим лицам для коммунально-бытового потребления и топливоснабжающим организациям для продажи физическим лицам;
- некоторых видов жилищно-коммунальных и эксплуатационных услуг, оказываемых физическим лицам;
- работ (услуг), выполняемых (оказываемых) физическим лицам, осуществляющим ведение личного подсобного хозяйства.
- услуг, сопутствующих получению образования и платных услуг в сфере образования, в том числе связанных с аттестацией сотрудников и подготовкой клинических ординаторов.
Весь перечень видов деятельности, с оборота от реализации которых не взимается НДС, представлен в статьях 115 и 118 Налогового кодекса. Отдельно освобождаются от уплаты НДС некоторые группы товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из-за рубежа. В частности, транспортные средства из стран ЕАЭС, сурдотехнические и тифлотехнические средства, ряд товаров для инвалидов.
Актуальная информация о проценте НДС в Казахстане в 2024 году
НДС в Казахстане регулируется Законом «О налоге на добавленную стоимость». Согласно этому закону, субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие обязательную регистрацию налогоплательщиков, должны включать НДС в стоимость реализации товаров и услуг.
НДС взимается на всех этапах производства и реализации товаров и услуг, кроме случаев, предусмотренных законодательством Казахстана. Налоговая ставка составляет 12% от объема налогооблагаемой операции.
| Ставка НДС | Объекты налогообложения |
|---|---|
| 12% | Продажа товаров и услуг |
| 0% | Экспорт товаров, международные перевозки |
| 12% | Оказание транспортных услуг |
| 12% | Реализация недвижимости |
НДС в Казахстане является одним из важнейших источников дохода для государственного бюджета. Ежегодно правительство Казахстана принимает меры по контролю и улучшению сбора этого налога, а также разрабатывает меры по стимулированию предпринимательства и развитию экономики страны.
Повышение ставки НДС для ряда товаров и услуг
Согласно предложениям правительства, ставка НДС для ряда товаров и услуг будет увеличена с текущих 12% до 15%. Это изменение позволит увеличить доходы бюджета и обеспечить финансирование важных социальных программ и проектов.
Повышение ставки НДС будет коснуться таких товаров и услуг, как транспортные услуги, гостиничные услуги, ресторанные услуги, медицинские услуги, телефонная связь, электроэнергия и другие. Эти изменения могут повлиять на цены и стоимость данных товаров и услуг для потребителей.
Однако, следует отметить, что повышение ставки НДС не затронет все товары и услуги. Некоторые товары и услуги могут продолжить облагаться ставкой НДС в размере 12%. Точный перечень таких товаров и услуг будет определен в законодательстве.
Таким образом, в 2024 году ожидается повышение ставки НДС для ряда товаров и услуг с 12% до 15%. Это изменение будет направлено на увеличение доходов бюджета и обеспечение финансирования социальных программ и проектов.
В каком случае ИП не платит НДС?
Когда ИП освобожден от НДС
Предприниматель может не платить НДС в таких случаях: Работает на спецрежиме — УСН, АУСН, НПД или патенте. Применяет ОСН или ЕСХН и получил освобождение от НДС. Работает на ОСН или ЕСХН, но совершает операции, не облагаемые НДС.
В чем разница между ИП с НДС и без НДС?
Ведь разница между договором с НДС и без НДС в том, что при последнем варианте покупатели не вправе применять вычеты по товарам, приобретенным у неплательщиков. Поэтому не все соглашаются на покупки, по которым невозможны вычеты.
Как узнать является ли компания плательщиком НДС?
Самый надёжный способ — направить официальный запрос в ФНС.
Вариантов много — прийти в инспекцию и написать запрос, отправить запрос Почтой России, либо переслать его по электронным каналам связи (при наличии ЭП). Специального бланка запроса нет, его делают в произвольной форме.
| Размер социальной пенсии в 2020 году | Статья 1. Законодательство Российской Федерации о пенсиях по государственному пенсионному обеспечению. 1. Пенсия по государственному пенсионному обеспечению назначается и выплачивается в соответствии с настоящим Федеральным законом. |
| ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | Размер социальной пенсии в России в 2023 году. Какие надбавки положены к социальной пенсии. |
| Статья Размер социальной пенсии нетрудоспособных граждан \ КонсультантПлюс | Виды социальной пенсии, кому положена, какой размер, как можно получить. Чем отличается социальная пенсия от страховой и трудовой, какие документы нужны для оформления. |
| Что такое социальная пенсия и как ее оформить | Социальная пенсия (по случаю потери кормильца, социальная пенсия детям, оба родителя которых неизвестны) устанавливается на весь период, в течение которого соответствующее лицо считается нетрудоспособным. |
| Размер социальной пенсии нетрудоспособных граждан: подробная информация и расчеты | 3. В случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Правительство Российской Федерации определяет порядок реализации прав на пенсии по государственному пенсионному обеспечению и условия назначения этих пенсий отдельным категориям граждан. |
| Тема 16. Социальные пенсии. | На размер социальной пенсии влияет размер прожиточного минимума. Как правило, индексация наступает 1 апреля каждого года. Для 2023 года размер индексации будет равен 3,3%. Ежемесячно пенсионер будет получать около 12 тысяч рублей. |
| Что такое социальная пенсия | 1. Социальная пенсия нетрудоспособным гражданам назначается в следующем размере. |
| Социальная пенсия: ФЗ, основные положения | В соответствии со ст. 25 данного документа размер социальной пенсии ежегодно индексируется. 1. Социальная пенсия нетрудоспособным гражданам назначается в следующем размере. |
| Социальная пенсия: основы ФЗ | 11. Условия назначения социальной пенсии нетрудоспособным гражданам. 12. Порядок установления инвалидности. 13. Применение норм Федерального закона «О страховых пенсиях» при назначении пенсии по случаю потери кормильца. |
| Тема Социальные пенсии нетрудоспособным гражданам — КиберПедия | Согласно статье 27 закона №181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», материальное обеспечение инвалидов. |