Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за кассовые нарушения в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Инспектор может контролировать порядок ведения кассы с любой периодичностью и неограниченное количество раз, т.е. теоретически даже каждый день. К тому же план проверок, утвержденный налоговой службы, не хранится в открытом доступе. Поэтому каждая организация и ИП должны быть готовы к проверке в любой момент.
Кто должен применять онлайн-кассы в 2024 году
В 2024 году требование применения ККТ распространяется на широкий круг ИП и организаций в России. Основные категории, которые должны внедрить аппараты:
- Индивидуальные предприниматели (ИП) : Особенно те, кто работает на общей системе налогообложения, упрощенной системе налогообложения, едином сельскохозяйственном налоге и патентной системе налогообложения. Для ИП, осуществляющих расчёты наличными или банковскими картами, наличие и активная эксплуатация подобного оборудования обязательны.
- Юридические лица : Все организации, занимающиеся торговлей и оказанием услуг населению, должны применять в работе терминалы для регистрации всех видов расчетов.
- Бизнесы, занимающиеся розничной торговлей : Независимо от формы собственности, если они принимают оплату наличными или банковскими картами.
- Предприятия общественного питания : Кафе, рестораны и другие заведения общепита также обязаны внедрять оборудование для учета всех видов расчетов.
- Сфера услуг : От салонов красоты до автосервисов, все виды услуг, предоставляемые населению и оплачиваемые наличными или картами, подлежат учету.
Важно отметить, что в зависимости от вида деятельности и выбранной системы налогообложения случаются исключения из этого правила.
Порядок организации кассы
Для соблюдения установленных норм учреждению достаточно выполнить пять ключевых шагов:
- Назначить ответственного работника за ведение кассовых операций. Ознакомьте сотрудника с положениями указаний № 3210-У и закона № 54-ФЗ в последней редакции под подпись.
- Обеспечьте сохранность кассы и документации. Необходимо оборудовать кабинет сейфом, в котором храните деньги, ордера, кассовые книги и чековую книжку.
- Установите предельный лимит остатка наличности в кассе. Эта сумма вычисляется расчетным путем, по приходу или выбытиям из кассы. Не допускайте превышение лимита на конец рабочей смены или дня, иначе гарантированы штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины. Излишки вносите на расчетный счет компании в банке. В дни зарплаты остаток может быть больше лимита.
- Все операции отражайте специальными кассовыми документами. На приходные операции выписывайте приходный ордер, на расход — расходный. Регистрируйте операции в кассовой книге. Если принимаете наличную оплату за товар, работы, услуги, используйте онлайн-ККТ.
- Тратьте выручку только на разрешенные цели. Перечень одобренных затрат приведен в указаниях Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.
Виды наказаний за нарушения
За проступки в части соблюдения кассовой дисциплины нарушителя ждет административная ответственность. Часть 1 ст. 15.1 КоАП РФ и письмо ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338 предусматривают следующие виды взысканий:
- предупреждение;
- штраф в отношении ответственного работника (руководителя или иного сотрудника организации);
- штраф в отношении компании-нарушителя.
В отношении проступков в части соблюдения закона 54-ФЗ (ст. 14.5 КоАП РФ) наказания следующие:
- предупреждение;
- штраф на ответственное лицо;
- штраф на организацию;
- дисквалификация должностного лица;
- приостановка деятельности компании (срок до 90 дней).
С ситуацией, грозящей штрафом от налоговой за нарушения в работе онлайн-кассы может столкнуться каждый. Не обязательно по некомпетентности, достаточно неудачного стечения обстоятельств.
Аренда облачной кассы в АТОЛ Онлайн устраняет по крайней мере технические факторы риска. В остальном для того, чтобы избежать штрафов, нужно следовать известным принципам: знать законы, следить за нововведениями, проверять и перепроверять корректность операций, по возможности автоматизировать процессы.
Соблюдение кассовой дисциплины крайне важно всегда, но с начала 2024 года к этому нужно будет относиться с особенной тщательностью. Частичный мораторий на внеплановые проверки компаний и ИП в рамках госконтроля за применением ККТ действовал до конца 2022 года. А с января 2023 года в отношении внеплановых проверочных мероприятий ФНС применяет общие нормы законодательства. Ранее глава Минэкономразвития подтвердил, выступая на ВЭФ, что запрет на внеплановые проверки в 2023 году продлён не будет.
Ошибки и неточности при ведении кассы
Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии. Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:
- отсутствие на предприятии контрольно-кассовой техники или работа с ней в обход установленного законом порядка, а также отсутствие товарных чеков или бланков строгой отчетности тогда, когда использование контрольно-кассовой машины не обязательно и может ими заменяться. Пренебрежение к соответствующему требованию закона довольно часто бывает спровоцировано руководством компании;
- полное либо частичное отсутствие в кассовой книге записей о проведении операций и оприходовании наличных средств. Данное нарушение обычно допускают лица, непосредственно занимающиеся ведением кассы и кассовой книги;
- превышение остатка наличных средств в кассе. Количество денежной налички в кассе регламентировано, и если оно больше максимально возможной суммы, то это также считается нарушением закона. Излишек наличных средств по концу рабочего дня должен сдаваться в банк для внесения на расчетный счет предприятия.
Штрафы за отсутствие кассы у ИП в 2024 году
С 1 июля 2024 года в соответствии с 54-ФЗ большая часть предпринимателей обязана перейти на онлайн-кассы. Помимо того, что ИП и организации в обязательном порядке должны приобрести, установить и зарегистрировать онлайн-кассы, они обязаны соблюдать все законные требования. Есть много нюансов, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю, чтобы избежать любых штрафов в 2024 году.
Многие бизнесмены уже давно начали пользоваться онлайн-кассами. Для многих ИП на патенте обязательная установка ККТ отсрочена до 1 июля 2021 года благодаря 129-ФЗ от 06.06.2019. В этот список входит следующая деятельность:
- продажа печатных периодических изданий;
- ремонт обуви;
- торговля лотерейными билетами;
- продажа различной религиозной атрибутики в церкви и в ее близости;
- розничная продажа молочных коктейлей или мороженого;
- безалкогольные напитки в бочках;
- различные автоматы, уход за больными, присмотр за детьми, сдача жилых помещений (если они в собственности);
- спортивные услуги;
- садоводческие услуги;
- образовательные услуги;
- услуги домов творчества, культуры и т. п.
Большая часть этого списка относится к льготным видам деятельности по ст. 2 54-ФЗ и в этом случае применяется УСН — упрощенная система налогообложения, с особым порядком уплаты налогов. По этой системе в основном работают предприниматели, у которых менее 100 сотрудников и доход меньше 150 млн рублей в год.
Возможно ли освобождение от штрафа
В некоторых случаях ИП может быть освобожден от выплаты штрафа. В случае, если предприниматель первый раз замечен первый раз за подобным нарушением, можно ограничиться предупреждением (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).
Штраф для ИП за работу без онлайн кассы может быть отменен, если ИП сам сообщил о своем нарушении в ИФНС. Это можно сделать в интернете, через личный кабинет ККТ. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление. Также в некоторых случаях потребуется приложить некоторые документы. Как пример — по независящим от ИП обстоятельствам в помещении было отключено электроснабжение и несколько часов кассы не могли нормально функционировать, а некоторые вышли из строя. Для того, чтобы не платить штраф в подобных случаях, необходимо подать заявление в ИФНС и приложить справку из энергоснабжающей организации о том, что в помещении не было возможности использовать кассы из-за отключения света.
Штрафы за отсутствие кассы у ИП в 2024 году
Многие бизнесмены уже давно начали пользоваться онлайн-кассами. Для многих ИП на патенте обязательная установка ККТ отсрочена до 1 июля 2021 года благодаря 129-ФЗ от 06.06.2019. В этот список входит следующая деятельность:
- продажа печатных периодических изданий;
- ремонт обуви;
- торговля лотерейными билетами;
- продажа различной религиозной атрибутики в церкви и в ее близости;
- розничная продажа молочных коктейлей или мороженого;
- безалкогольные напитки в бочках;
- различные автоматы, уход за больными, присмотр за детьми, сдача жилых помещений (если они в собственности);
- спортивные услуги;
- садоводческие услуги;
- образовательные услуги;
- услуги домов творчества, культуры и т. п.
Большая часть этого списка относится к льготным видам деятельности по ст. 2 54-ФЗ и в этом случае применяется УСН — упрощенная система налогообложения, с особым порядком уплаты налогов. По этой системе в основном работают предприниматели, у которых менее 100 сотрудников и доход меньше 150 млн рублей в год.
Административная ответственность за неприменение ККТ
Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.
Сроки штрафа за неприменение ККТ начинают исчисляться с момента нарушения законодательства и составляют один год.
Если владелец бизнеса или его сотрудники нарушают нормы 54-ФЗ, им грозит административная ответственность. Причем размеры взысканий за отсутствие онлайн-кассы и неприменение ККТ разные. Несоблюдение требований законодательства в этой части регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Так, предприниматели могут быть оштрафованы в следующих ситуациях:
- использование ККТ без учета требований ФНС;
- отсутствие цифровой онлайн-кассы;
- неприменение контрольно-кассовой техники;
- непредоставление чека клиенту в том числе и электронного;
- другие ситуации неправильного использования кассовой техники.
Возможно ли освобождение от штрафа
В некоторых случаях ИП может быть освобожден от выплаты штрафа. В случае, если предприниматель первый раз замечен первый раз за подобным нарушением, можно ограничиться предупреждением (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).
Штраф для ИП за работу без онлайн кассы может быть отменен, если ИП сам сообщил о своем нарушении в ИФНС. Это можно сделать в интернете, через личный кабинет ККТ. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление. Также в некоторых случаях потребуется приложить некоторые документы. Как пример — по независящим от ИП обстоятельствам в помещении было отключено электроснабжение и несколько часов кассы не могли нормально функционировать, а некоторые вышли из строя. Для того, чтобы не платить штраф в подобных случаях, необходимо подать заявление в ИФНС и приложить справку из энергоснабжающей организации о том, что в помещении не было возможности использовать кассы из-за отключения света.
Как избежать штрафных санкций за неприменение ККТ
Предотвратить наказание, полагающееся за несоблюдение правил оформления продаж, можно с помощью алгоритма, изложенного в примечании к статье 14.5 КоАП. Законодатель допускает вероятность совершения ошибок, учитывая проблематичность адаптации бизнеса к новому режиму, и предлагает на этот случай достаточно простые решения:
- Добровольное исполнение обязанности, предусматривающей материальную ответственность, в период, предшествующий официальному вынесению контролирующими органами постановления, подтверждающего факт нарушения.
- Самостоятельное оформление чека коррекции. Поправки, внесенные в Кодекс, и вступившие в силу в 2020 году, допускают внесение исправлений без уведомления инспекции через личный кабинет — ранее на предоставление информации отводилось не более трех рабочих дней.
При этом нужно учитывать, что штраф за не выданный чек отменяется только в тех случаях, когда представители налоговой службы не успели выявить правонарушение в ходе проверки.
За что штраф. Сюда попадают сразу несколько ситуаций:
- Кассы нет вообще, она не куплена или не подключена к интернет-магазину.
- Касса есть, но она не зарегистрирована в налоговой.
- Касса есть, она зарегистрирована и подключена к магазину, но при покупке вы не оформили чек. Это еще называется штрафом за неиспользование онлайн-кассы.
Штраф выписывают, только если мимо кассы проходят деньги. Если интернет-магазин просто открылся, не купил кассу, но ничего не продает — штрафа за это не будет. А вот если вы что-то продадите, а кассы нет — это уже нарушение.
Штраф не касается тех, кто имеет право работать без онлайн-кассы. Например ИП на НПД или некоторых ИП на патенте.
Размер штрафа. Первое нарушение:
-
Должностные лица и ИП — от ½ суммы расчета, проведенного мимо кассы, но не менее 10 000 ₽.
Например, если продать мимо кассы чехол для смартфона за 100 ₽, придется заплатить штраф 10 000 ₽. А если продать ноутбук за 30 000 ₽ — штраф будет от 15 000 ₽.
-
Юрлица — от ¾ суммы расчета, проведенного мимо кассы, но не менее 30 000 ₽.
Повторное нарушение, если сумма расчетов мимо кассы превысила 1 млн ₽:
- Должностные лица — дисквалификация на срок от года до двух лет. В этот период нельзя будет занимать должность, например директора ООО.
- ИП и юрлица — приостановление деятельности на срок до 90 суток. Нельзя будет продавать товары и оказывать услуги.
Как написать жалобу в Роспотребнадзор (образец)
В случае нарушения кассовой дисциплины в магазине или другой организации, потребитель имеет право подать жалобу в Роспотребнадзор. Но какие основания и на какие вопросы можно пожаловаться?
Понятие кассовой дисциплины означает соблюдение законодательства о потребительских правах в отношении кассовых операций. Кассовая дисциплина включает в себя такие вопросы, как соответствие кассы требованиям и правилам, правильное оформление чеков, прозрачность расчетов и т. д.
Если вы столкнулись с нарушениями кассовой дисциплины со стороны продавца или организации, вы имеете право подать жалобу в Роспотребнадзор. Для этого необходимо знать порядок и основания для подачи жалобы.
Основания для подачи жалобы могут включать такие нарушения, как отсутствие кассовых аппаратов, неправильное оформление чеков, отказ продавца выдать чек или предоставить информацию о товаре, необоснованное наложение штрафов и т. д.
Структура жалобы должна включать следующие пункты: описание ситуации, указание нарушений, предоставление фактов и доказательств, указание на необходимость применения наказания в соответствии с законодательством.
Жалобу можно подать в региональный офис Роспотребнадзора или через их официальный сайт. При подаче жалобы необходимо указать свои контактные данные для обратной связи.
После подачи жалобы Роспотребнадзор проводит проверку и принимает меры по защите прав потребителей. В случае выявления нарушений организация может быть подвергнута наказаниям и штрафам.
Написать жалобу в Роспотребнадзор важно не только для решения конфликта с продавцом или организацией, но и для защиты прав и интересов потребителей в целом. Поэтому знание процедуры и правил подачи жалобы очень важно для всех читателей.
Если вы столкнулись с нарушениями кассовой дисциплины в магазине или организации, имеете право подать жалобу. Основания для жалобы могут быть разные: от неправильного оформления чека до отказа продавца передать деньги в кассу.
В соответствие с законодательством, жалобу можно подать в Роспотребнадзор или в организацию, которая проверяет кассовую дисциплину. Кто проверяет кассы и на какие виды нарушений? Это вопросы, на которые стоит узнать ответы.
Структура жалобы должна быть четкой и лаконичной. Первым шагом следует указать свои данные и данные организации, в которой произошло нарушение кассовой дисциплины. Затем описать суть нарушения, указать основания, по которым вы считаете, что было нарушено ваше право как потребителя. Также можно прикрепить копии чеков или других документов, подтверждающих факт нарушения.
Повышение размеров штрафов
В 2024 году предлагается увеличить размеры штрафов за кассовые нарушения. Это связано с необходимостью более жесткого контроля за правильностью ведения кассовых операций и снижением налоговых рисков.
В настоящее время штрафы за кассовые нарушения составляют от нескольких тысяч до нескольких десятков тысяч рублей. Однако, согласно новым предложениям, размеры штрафов будут увеличены в несколько раз. Это ставит перед предпринимателями более жесткие требования и заставляет следить за каждой кассовой операцией.
Так, например, предполагается увеличение штрафа за непредоставление покупателю чека до 50 000 рублей. В случае использования программного обеспечения, не соответствующего требованиям, штраф может составить до 100 000 рублей. Также будет установлено повышение штрафа за неведение кассового аппарата до 30 000 рублей.
Предлагаемое повышение штрафов за кассовые нарушения имеет целью минимизировать возможность финансовых и налоговых мошенничеств, а также создать эффективный механизм наказания за ненадлежащее ведение кассовой деятельности.
Однако, следует отметить, что фактическую величину штрафа будет решать налоговый орган, и она может зависеть от многих факторов, включая характер нарушения и его масштабы. Поэтому предпринимателям рекомендуется всегда соблюдать требования закона и быть готовыми к возможным проверкам со стороны налоговых органов.
Ужесточение ответственности за фиктивные кассовые операции
В 2024 году предусмотрено ужесточение ответственности за фиктивные кассовые операции. В случае выявления фиктивных операций в кассовом аппарате, организация может быть оштрафована
Штрафы будут начисляться в соответствии с законодательством и будут зависеть от масштаба нарушения. Наиболее серьезные нарушения, такие как систематическое использование фиктивных операций для ухода от уплаты налогов, могут привести к крупным штрафам.
С целью борьбы с фиктивными кассовыми операциями, налоговые органы будут проводить регулярные проверки предприятий. Формируются команды инспекторов, оснащенных специализированным оборудованием для обнаружения таких нарушений.
В случае выявления факта фиктивных кассовых операций, организации будет предоставлено право на обжалование штрафа. Однако, для успешного обжалования требуется предоставить неопровержимые доказательства отсутствия нарушений.
Ужесточение ответственности за фиктивные кассовые операции направлено на сокращение ухода от уплаты налогов и повышение прозрачности кассовых операций. В результате, предприятия будут вынуждены развивать честный бизнес и соблюдать требования законодательства, что является позитивным моментом для экономики страны.
| Тип нарушения | Размер штрафа |
|---|---|
| Использование фиктивных операций | От 500 000 до 3 000 000 рублей |
| Систематическое использование фиктивных операций | От 3 000 000 до 10 000 000 рублей |
| Отказ от предоставления документов налоговым органам | От 200 000 до 1 000 000 рублей |
| Уклонение от уплаты налогов в результате фиктивных операций | От 10 000 000 до 50 000 000 рублей |