Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как распределяются взносы в пенсионный фонд в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2024 году размеры предельной базы для взносов были увеличены. Теперь лимит составляет 2 225 000 рублей для общей суммы страховых взносов без разделения по видам. Для взносов на травматизм порог не устанавливается, поэтому взносы платятся с любого дохода работника.
Работодатели перечисляют в Пенсионный Фонд России (ПФР) страховые взносы — 22% от вашей заработной платы. Эти 22% не вычитаются из вашей зарплаты и не имеют отношения к НДФЛ (13%), а уплачиваются за счет работодателя.
До 2014 года 22% распределялись между страховой (16%) и накопительной пенсией (6%). А с 2014 года накопительная пенсия «заморожена», и все 22% идут на страховую пенсию.
Управлять можно только накопительной пенсией — той суммой, которую успели накопить до «заморозки». Например, перевести свои накопления в НПФ или оставить в ПФР.
Страховой пенсией управляет ПФР, складывается она из фиксированной и переменной частей. С 2015 года переменная часть формируется в баллах – это 16% взносов из 22%, уплачиваемых работодателем от заработной платы работника. А 6% не переводятся в баллы и идут на формирование фиксированной выплаты.
Страховые взносы за работников в 2024 году
Страховые взносы начисляются с выплат сотрудникам, которых работодатель нанимает по трудовому или гражданско-правовому договору. Это одинаково актуально для ИП и ООО. Обложению взносами подлежат любые выплаты работникам, кроме:
- социальных пособий;
- компенсации морального вреда или при увольнении (кроме компенсации неиспользованных дней отпуска);
- оплаты рабочей формы;
- выплат на накопительную пенсию в размере до 12 000 рублей на одного сотрудника;
- материальной помощи работникам в размере до 4 000 рублей;
- оплаты курсов по повышению квалификации сотрудников и т.д.
Расчёт и уплата страховых взносов
Общая сумма, которую нужно оплатить работодателю, зависит от ряда факторов и условий.
Разберем пример расчёта взносов.
Работодатель: ООО «Юпитер»
Ежемесячная зарплата работника: 25 000 рублей
Каждый месяц взносы рассчитываются с нарастающим итогом — то есть, с учётом уже уплаченных взносов и новых начислений.
К примеру, в январе взносы на каждого сотрудника с зарплатой 25 000 рублей составят:
25 000 * 30% = 7 500 рублей
В феврале необходимо учесть уже уплаченные взносы на предыдущий месяц и нарастающую сумму выплат сотрудникам, то есть:
(25 000 + 25 000) * 30% — 7 500 = 7 500 рублей
В марте рассчитываем по той же схеме:
(25 000 + 25 000 + 25 000) * 30% — (7 500 + 7 500) = 7 500 рублей
Все расчёты проведены без учёта льгот и при выплатах в рамках предельной базы. Взносы на травматизм рассчитываются строго исходя из класса риска. Тогда начисленные выплаты необходимо умножить на процент, соответствующий классу риска на конкретном производстве (от 0,2 до 8,5).
Сроки оплаты страховых взносов в 2024 году
Страховые платежи необходимо перечислять в ФНС до 28 числа после каждого месяца, в СФР до 15 числа каждого месяца, следующего за отчётным.
Сроки для взносов индивидуальных предпринимателей на себя выглядят иначе. Тут ситуация складывается следующим образом:
| Если доход не превышает 300 000 рублей | Если доход превышает 300 000 рублей |
|---|---|
| До 31 декабря отчётного года | Фиксированные взносы с доходов до 300 000 необходимо оплатить до 31 декабря текущего года, а дополнительный 1% с превышающей суммы — до 1 июля следующего года |
Предельная база страховых взносов по годам
Предельная база для страховых взносов постоянно растёт. Если наша зарплата не увеличивается такими же темпами, то количество баллов, которые зачисляются на наш лицевой счёт уменьшается.
| Год | Предельная база для страховых взносов | Насколько выросла предельная база |
| 2024 | 2 225 000 | на 17,4% |
| 2023 | 1 917 000 |
ОПС – на 22,5%; ОСС – на 85,8%. |
| 2022 |
Обязательное пенсионное обеспечение (ОПС) — 1 565 000; Обязательное социальное страхование (ОСС) — 1 032 000; Обязательное медицинское страхование (ОМС) — базы нет. |
ОПС – на 6,8%; ОСС – на 6,8%. |
| 2021 |
ОПС – 1 465 000; ОСС – 966 000; ОМС – предельной базы нет. |
ОПС – на 13,4%; ОСС – на 5,9%. |
| 2020 |
ОПС – 1 292 000; ОСС – 912 000; ОМС – предельной базы нет. |
ОПС – на 12,4%; ОСС – на 5,4%. |
| 2019 |
ОПС – 1 150 000; ОСС – 865 00; ОМС – предельной базы нет. |
ОПС – на 12,6%; ОСС – на 6,1%. |
| 2018 |
ОПС – 1 021 000; ОСС – 815 000; ОМС – предельной базы нет. |
ОПС – на 16,6%; ОСС – на 8%. |
| 2017 |
ОПС – 876 000; ОСС – 755 000; ОМС – предельной базы нет. |
ОПС – на 10,1%; ОСС – на 5,2%. |
| 2016 |
ОПС – 796 000; ОСС – 718 000; ОМС – предельной базы нет. |
ОПС – на 12%; ОСС – на 7,2%. |
| 2015 |
ОПС – 711 000; ОСС – 670 000; ОМС – предельной базы нет. |
ОПС – на 13,9%; ОСС – на 7,4%. |
| 2014 |
ОПС – 624 000; ОСС – 624 000; ОМС – предельной базы нет. |
Обратите внимание, как сильно выросла за 11 лет предельная база для страховых взносов по ОПС, которая напрямую влияет на размер пенсионных баллов, зачисляемых на лицевой счёт. В частности, за семь лет база увеличилась больше, чем в два раза. Если ваша зарплата за то время не удвоилась, то вы потеряли часть пенсионных баллов. Покажем на примере.
Ответственность за несоблюдение правил
Ответственность изменилась. Ранее компания получала большие штрафы, особенно при проверках. В условиях моратория, большинство данных нельзя было уточнить, поэтому нужно было постепенно отходить от предыдущей системы. Теперь ответственность налагается персонально.
- Если ИП не уведомляет об открытии и закрытии счетов – штраф до 2 000. Нарушение сроков или порядка подачи документов – 300-500, в зависимости от того, какие бумаги не подали.
- За неумышленную неуплату – 20% от не перечисленной суммы. Умышленная – 40%. На должностное лицо дополнительно возлагается ответственность – от 5 до 20 т.р., и если все было сделано специально, дисквалификация до 2 лет.
- Если неуплата в крупном или особо крупном размере, порядок индивидуальный. В большинстве случаев, должностное лицо получает штраф от 100 до 500 т.р. и лишение свободы на срок до 6 лет.
Перечисление страховых взносов с 2024 года будут контролировать жестче. В 2023 система только обкатывалась. Из-за этого было много случаев с ошибочным начислением, переплатами или задолженностями, которые не учитывались. Со временем, таких эпизодов становилось меньше.
Пересмотр условий назначения пенсий
В 2024 году планируется пересмотр условий назначения пенсий в России. Эти изменения носят системный характер и направлены на усовершенствование рассчета пенсионных баллов.
Одной из основных задач пересмотра является повышение социальной справедливости при распределении пенсионных накоплений. В настоящей системе рассчета пенсионных баллов не всегда учитывается разница в заработной плате и стаже работы разных категорий граждан. Поэтому в новых условиях планируется вводить коэффициенты, которые будут учитывать эти различия.
Также планируется внести изменения в комплектующие пенсионной формулы, которая используется для расчета пенсионных баллов. Новая формула будет учитывать не только заработную плату и стаж работы, но и другие факторы, влияющие на достижение раннего пенсионного возраста.
Важной частью пересмотра является введение понятия «активные семьи». Супруги, которые работают в результате этого рассчитанных пенсионные баллы на пару. Это позволит компенсировать разницу в заработной плате и стаже работы между мужчинами и женщинами.
Также одним из целей пересмотра является сокращение возможности увеличения пенсионного капитала. Это предусматривается созданием новых правил, по которым возможности использования пенсионных накоплений для личных целей будут ограничены.
Ожидается, что пересмотр условий назначения пенсий позволит улучшить систему распределения пенсионных накоплений и обеспечить более справедливое рассмотрение пенсий для всех категорий граждан.
Взносы в ПФР для работников: новые правила и учетные ставки
С 2024 года в России вступают в силу новые правила по уплате взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) со стороны работников. Важно быть в курсе этих изменений, чтобы не нарушать требования закона и предусмотреть соответствующие расходы в бюджете.
Основное изменение, которое касается работников, связано с увеличением учетной ставки взносов в ПФР. Согласно новым правилам, начиная с 2024 года, учетная ставка составит 24% от заработной платы. Ранее, до 2024 года, она составляла 22%. Таким образом, работники должны будут учитывать этот увеличенный процент при расчете своих взносов в ПФР.
Для большинства работников, взносы в ПФР являются обязательными и составляют значительную часть их доходов. Поэтому, вступление новых правил может повлечь за собой увеличение взносов и соответствующее уменьшение доходов для работников. Необходимо учесть эти изменения при планировании бюджета и расчете заработной платы. Также следует обратиться к специалистам для получения консультации и подробной информации о новых правилах и учетных ставках.
Итак, взносы в ПФР для работников в 2024 году будут увеличены до 24% от заработной платы. Это важное изменение, которое потребует от работников дополнительных затрат и обязательного учета при планировании доходов. Знание новых правил и учетных ставок поможет работникам правильно распределить свои финансовые ресурсы и избежать нарушений в уплате взносов в ПФР.
Взносы в ПФР на необязательное страхование: новые возможности и условия
В 2024 году Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) предоставляет гражданам новые возможности в отношении необязательного страхования. Необходимо отметить, что необязательное страхование включает в себя дополнительный пакет мер, которые могут обеспечить гарантированную выплату страхового возмещения в случае наступления определенного риска или события.
Теперь граждане Российской Федерации имеют возможность выбора между двумя типами взносов на необязательное страхование в ПФР. Это вклады в пенсионные накопления с возможностью получения страхового возмещения и вклады в пенсионные накопления без страхового возмещения. Главное отличие между ними заключается в том, что в первом случае граждане в случае наступления страховых событий получат выплату, а во втором случае такие выплаты не предусмотрены.
На новые взносы на необязательное страхование распространяются определенные условия. Согласно новым правилам, гражданин может выбрать сумму взноса с учетом своих финансовых возможностей. Кроме того, можно уточнить, что граждане также могут изменять размер взноса в течение года.
Особенности проведения анализа и контроля по уплате взносов в ПФР
В рамках проведения анализа и контроля ПФР осуществляет проверку данных о зачислениях взносов, а также контролирует правильность расчетов и своевременность уплаты. Для этого используются различные информационные системы, основывающиеся на автоматизированном сборе и анализе данных. Такая система позволяет оперативно выявлять и исправлять нарушения, а также предоставлять работодателям и работникам возможность проверить правильность расчетов и уплаты взносов.
Важную роль в анализе и контроле по уплате взносов играют специальные органы и службы, созданные ПФР. Это включает в себя отдел контроля взносов, который занимается проверкой правильности уплаты и обработкой жалоб и заявлений. Также существует Аналитический отдел, ответственный за сбор и анализ статистических данных о взносах.
В заключении, анализ и контроль по уплате взносов в ПФР играют важную роль в обеспечении стабильности пенсионной системы и защите интересов работников. Эти меры позволяют обнаруживать и исправлять нарушения, а также повышать прозрачность и доступность информации о взносах. Таким образом, ПФР стремится обеспечить достойные условия жизни пожилым людям и укрепить доверие общества к пенсионной системе страны.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Размер страховых взносов
В 2024 году размер страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) будет зависеть от заработной платы работника. Согласно законодательству, работодатель обязан перечислять ежемесячно страховые взносы в ПФР за своих сотрудников.
Размер страховых взносов включает две составляющие: пенсионный взнос и медицинский взнос.
Пенсионный взнос является обязательным платежом, который работодатель перечисляет в ПФР в размере 22% от заработной платы работника. Он направляется на формирование пенсионных накоплений каждого работника и обеспечение будущих пенсий.
Медицинский взнос является обязательным платежом, который работодатель перечисляет в Медицинский фонд в размере 5,1% от заработной платы работника. Он направляется на финансирование медицинской сферы и обеспечение медицинского страхования для всех граждан России.
Таким образом, общий размер страховых взносов составляет 27,1% от заработной платы работника. Эти средства направляются на социальные нужды, включая выплату пенсий и обеспечение медицинской помощи. Распределение этих средств осуществляется Пенсионным фондом Российской Федерации.
Начисление страховых взносов
В 2024 году страховые взносы в ПФР делятся на две части: обязательные страховые взносы и добровольные страховые взносы.
Обязательные страховые взносы
Обязательные страховые взносы в ПФР начисляются на основе заработной платы работника. Размер этих взносов составляет определенный процент от заработной платы. Они обеспечивают пенсионное обеспечение и социальное страхование работников.
Пример:
Предположим, что заработная плата работника составляет 50 000 рублей, а процент страховых взносов составляет 22%. Тогда обязательные страховые взносы будут равны:
50 000 рублей * 0,22 = 11 000 рублей.
Добровольные страховые взносы
Добровольные страховые взносы в ПФР являются дополнительными взносами, оплачиваемыми работником по собственному желанию. Они предоставляют возможность работнику увеличить размер пенсии в будущем.
Добровольные страховые взносы могут начисляться на основе фиксированного процента от заработной платы или на основе процента, выбранного работником самостоятельно.
Пример:
Предположим, что работник решает начислять добровольные страховые взносы в размере 5% от своей заработной платы. Тогда добровольные страховые взносы будут равны:
50 000 рублей * 0,05 = 2 500 рублей.
Итак, начисление страховых взносов в ПФР в 2024 году включает в себя обязательные страховые взносы, основанные на заработной плате работника, и добровольные страховые взносы, оплачиваемые по собственному желанию.
Объединение ПФР и ФСС
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 236-ФЗ с 01.01.2023 Пенсионный фонд России преобразован в государственный внебюджетный фонд «Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации» с присоединением к нему ФСС РФ. Сокращенное название фонда — Социальный фонд России (СФР).
Новый фонд будет совмещать полномочия, которыми ранее были наделены ПФР и ФСС РФ по отдельности. СФР в числе прочих будет выполнять следующие функции (ст. 5 Закона № 236-ФЗ):
-
осуществлять пенсионное обеспечение граждан и организовывать и вести индивидуальный персонифицированный учет;
-
назначать и выплачивать государственные пособия, обеспечения по обязательному социальному страхованию;
-
предоставлять государственные гарантии, меры социальной защиты (поддержки), социальные услуги отдельным категориям граждан, в том числе в рамках оказания государственной социальной помощи;
-
организовывать мероприятия в области медицинской, социальной и профессиональной реабилитации застрахованных лиц.
Страховые взносы с 2023 года: таблица изменений
| Изменение | Комментарий |
|---|---|
| Ввели единый тариф | Платить страховые взносы в ИФНС нужно по единому тарифу, который включает в себя взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносы на случай травматизма в единый тариф не входят. |
| Ввели пониженные тарифы | С 2023 года ввели три группы пониженных тарифов— 15, 7,6 и 0 процентов |
| Установили новые сроки уплаты | С 2023 года действует новый срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ за текущий месяц — не позднее 28-го числа следующего месяца. Страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ начисляют единой суммой, которую затем уплачивают в составе единого налогового платежа. |
| Ввели уведомление по взносам | С 2023 года налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом, который инспекция сама засчитывает в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов. В состав единого платежа входят страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. Чтобы ИФНС зачла перечисленные суммы единого налогового платежа в счет уплаты страховых взносов, необходимо подать уведомление. |
| Ввели новые КБК по страховым взносам | В 2023 году нужно применять новые коды бюджетной классификации по взносам.
Взносы по НК. В уведомлении за периоды начиная с 1 января 2023 года и РСВ за I квартал 2023 года укажите КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Он предназначен для взносов по единому тарифу, в который входят пенсионные, медицинские, социальные на случай ВНиМ взносы. Перечисляйте взносы в 2023 году в составе единого платежа на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. КБК для взносов индивидуальных предпринимателей в 2023 году: Взносы на травматизм. В 2023 году платите эти взносы в Социальный фонд. Для них ввели новый КБК 797 1 02 12000 06 1000 160. |
| Изменили порядок сдачи отчетности | По страховым взносам в 2023 году нужно отчитываться в два ведомства. В ИФНС сдавайте РСВ и персонифицированные сведения о физлицах не позднее 25-го числа месяца после отчетного периода. В Социальный фонд подавайте форму ЕФС-1 с разделом 2 по взносам на случай травматизма не позднее 25-го числа после отчетного периода. |
| Ввели новую форму РСВ | В новой форме расчета по страховым взносам объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ.
В одном подразделе теперь отражают и расчет пенсионных взносов по доптарифу. Из-за объединения структура РСВ изменилась: ряда подразделов больше нет, а у других иные номера. |
| Отменили отчет 4-ФСС | Вместо 4-ФСС с 2023 года сведения о начисленных взносах на травматизм ежеквартально сдают в составе раздела 2 новой единой формы сведений ЕФС-1. |
| Отменили СЗВ-СТАЖ | Из-за объединения ПФР и ФСС сократили набор отчетности. Последний раз сведения по форме СЗВ-СТАЖ нужно подать за 2022 год уже в Социальный фонд России не позднее 1 марта 2023. |
| Отменили отчет СЗВ-ТД | Не позднее 16.01.2023 нужно в последний раз сообщить о переводе работников по форме СЗВ-ТД за декабрь 2022 (в СФР).
Сведения за январь и далее нужно подавать не позднее 25-го числа следующего месяца в составе единой формы ЕФС-1. |
| Отменили отчёт СЗВ-М | Не позднее 16.01.2023 нужно в последний раз сдать сведения по форме СЗВ-М за декабрь 2022, т. к. из-за объединения ПФР и ФСС изменили набор отчетности. Сведения подают в Социальный фонд России. |
| С 01.01.2023 взносами на ВНиМ облагаются выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПХ) | Отменена норма, которая исключала указанные выплаты из базы для исчисления страховых взносов. |
Как распределяются страховые взносы
Если говорить о 2011 годе, то из 26% тарифа страховых взносов 16% отражались на пенсионном счете работника: 10% на страховой части пенсии, 6% – на накопительной. У кого нет накопительной (граждане старше 1967 года рождения), то все 16 % отражались на страховой части трудовой пенсии. А оставшиеся 10% в соответствии с нормами законодательства направлялись на финансирование фиксированного базового размера (ФБР) страховой части трудовой пенсии нынешних пенсионеров и на лицевом счете гражданина не отражались. Не стоит забывать, что на данный момент пенсионная система в нашей стране носит характер солидарности, то есть нынешнее работающее поколение в какой-то степени обеспечивает пенсионеров.
С 2012 года тариф страхового взноса в ПФР уменьшился с 26% до 22%. Из них 16% по-прежнему отражались на индивидуальном лицевом счете гражданина, а 6% направлялись на финансирование ФБР. Предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы по основному тарифу, в 2012 году вырос до 512 тысяч рублей.
Как распределяются 22% в ПФР в 2024 году
В 2024 году доля взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) составляет 22%. Эти взносы обязательны для всех работников и работодателей и рассчитываются от заработной платы.
Распределение 22% в ПФР происходит следующим образом:
- 16% взносов направляются на формирование пенсионных накоплений самого работника. Эти средства зачисляются на его индивидуальный накопительный счет в ПФР и используются для формирования будущей пенсии.
- 6% взносов направляются на финансирование текущих пенсий. Эти средства идут на выплаты пенсионерам, которые уже получают пенсию, и предназначены для обеспечения текущих нужд пенсионной системы.
Таким образом, каждый работник вносит 22% от своей заработной платы в ПФР: 16% идут на формирование его собственных пенсионных накоплений, а 6% финансируют выплаты текущих пенсий. Это позволяет обеспечить стабильность и надежность пенсионной системы в России.