Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как поставить на баланс оборудование без документов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В некоторых случаях достаточным является акт инвентаризации и бухгалтерская справка об установлении стоимости. Но существуют и более сложные случаи, когда, например, речь идет об основных средствах. Основные средства принимаются к учету на основании регистрации в государственном реестре. Однако с таким подходом часто не согласны налоговые органы.
Шаг 4 – определение даты и стоимости основного средства в бухгалтерском учете
Для того, чтобы отразить основное средство в учете, необходимо понять, какова стоимость основного средства. Если это новое основное средство, то возможно привлечь независимого оценщика.
Датой принятия к бухгалтерскому учету будет дата, когда объект готов к эксплуатации.
Правила формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах организации установлены Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. N 26н, а также Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. N 91н.
Исходя из положений указанных нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств при одновременном выполнении условий, установленных пунктом 4 ПБУ 6/01, то есть когда объект доведен до состояния, пригодного для использования в деятельности организации.
Бывает, что какое-либо имущество фирмы оказывается вовремя не оприходованным. Это может быть вызвано разными причинами: бухгалтер «забыл» поставить ценности на учет, документы поставщика «потерялись» безвозвратно, вещи были куплены директором на собственные деньги и т. п. Но рано или поздно отразить такое имущество на балансе придется. А как это лучше сделать? Есть несколько способов.
- дополнительный взнос учредителя-гражданина;
- «покупку» у сотрудника;
- «аренду» у сотрудника;
- личное имущество работника, за использование которого положена компенсация;
- «безвозмездно полученное» у гражданина;
- «выявленное» при инвентаризации.
Краткое пошаговое руководство
Итак, рассмотрим действия, которые необходимо предпринять.
Шаг — 1
Первое, что вам необходимо сделать – принять на учет основные средства. Это делается на основании сопроводительных документов. Корреспонденции счетов различаются в зависимости от источника поступления, но изначально отражаются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Запомните, что основные средства принимаются на учет лишь по первоначальной стоимости, которая списывается постепенно с помощью амортизации. Такая стоимость включает все затраты, связанные с приобретением, за минусом НДС. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг — 2
Если основное средство поступило от поставщика, сделайте проводку: Д08 К60 – оплачена стоимость ОС поставщику. Эта запись делается на основании счета-фактуры, товарной накладной или другого документа. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг — 3
Если активы поступают в организацию в виде вложения в уставный капитал, сделайте запись: Д08 К75.1 – отражено поступление ОС от учредителя в счет уставного капитала. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг — 4
После того как основные средства поступили, их необходимо ввести в эксплуатацию. Для этого составьте приказ (распоряжение), а затем на его основании оформите акт приема-передачи ОС в эксплуатацию (форма №ОС-1, №ОС-1а или №ОС-1б). Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг — 5
Далее необходимо составить инвентарные карточки и определить инвентарный номер активов. Порядок определения кода основного средства должен быть прописан в учетной политике организации. Следует учитывать, что если имущество состоит из нескольких частей, имеющих разные сроки полезного использования, то и инвентарные номера необходимо присваивать разные. После этого данный код указывается в карточке (форма № ОС-6, №ОС-6а, №ОС-6б). Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг — 6
Для того чтобы отразить ввод в эксплуатацию в учете, сделайте запись: Д01 К08 – введены в эксплуатацию основные средства.
Как правильно оформить балансировку оборудования
Для правильной балансировки оборудования необходимо собрать все документы, связанные с этим процессом. В первую очередь это могут быть акты приема-передачи, гарантийные талоны, квитанции об оплате, технические паспорта и другие документы, подтверждающие факт наличия, стоимость и состояние оборудования. Важно учесть, что все документы должны быть подготовлены в соответствии с законодательством и требованиями бухгалтерии.
| 1 | Заголовок таблицы |
| 2 | Ряд 1, ячейка 1 |
| 3 | Ряд 2, ячейка 1 |
После сбора всех необходимых документов необходимо провести инвентаризацию оборудования – фиксацию его количества, состояния и стоимости. Для этого можно воспользоваться специальными программами, которые автоматизируют процесс и позволяют сократить время инвентаризации. Важно самостоятельно проверить соответствие данных на программе с реальным состоянием оборудования.
Кроме того, необходимо обратить внимание на правильность заполнения таблицы баланса. В таблице должны быть указаны данные о каждом элементе оборудования: его наименование, серийный номер, дата приобретения, стоимость, и т. д. Важно также не забывать обновлять баланс при появлении или списании оборудования.
Хорошая практика – регулярное проведение инвентаризации оборудования и проверка балансировки. Это позволит оперативно выявлять возможные расхождения и ошибки, а также своевременно вносить необходимые корректировки.
Плюсы и минусы постановки оборудования на баланс без документов
Постановка оборудования на баланс компании может быть произведена даже без наличия всех необходимых документов. Такой подход имеет свои плюсы и минусы, о которых необходимо знать перед принятием решения.
Из плюсов можно выделить:
| 1. Экономия времени и ресурсов | При отсутствии документации на оборудование не требуется тратить время на ее поиск, оформление и проверку. Это позволяет сэкономить ресурсы и ускорить процесс постановки на баланс. |
| 2. Удобство | Постановка оборудования на баланс без документов может быть более удобным и простым способом, особенно если нет возможности получить необходимую документацию. |
| 3. Гибкость | При отсутствии документации можно более гибко управлять оборудованием, в том числе осуществлять его перемещение и ремонт без дополнительного оформления. |
Воспользуйтесь сервисами Системы Госфинансы:
Расчет нормы ГСМ
Узнайте верный КБК
Учетная политика для госсектора
Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы
Для принятия имущества на забалансовый учет нужны документы-основания, например акт приема-передачи (иной документ, подтверждающий получение имущества и (или) права его пользования). В рассматриваемой ситуации оснований для принятия к учету на забалансовый счет нет, поэтому неучтенный объект основных средств может быть принят к учету только порядком, установленным для учета результатов инвентаризации.
Специалисты контролирующих ведомств считают, что если нужно восстановить в учете остаток (например, по результатам инвентаризации, указаний проверяющих), то корректировать расходы не нужно. Для восстановления остатка используйте счет 0.401.10.180 «Прочие доходы».
Инструкция по применению Единого плана счетов рекомендует использовать классификацию объектов основных средств, установленную ОКОФ (п. 45 Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря 2010г. № 157н).
Ниже приведены коды ОКОФ, которые можно применить к детской спортивной площадке. Данные коды соответствуют коду счета Единого плана счетов 101 03 «Сооружения».
Законодательством не установлен конкретный перечень объектов недвижимого имущества, а указан лишь общий критерий отнесения имущества к недвижимости. В частности, к недвижимым вещам относится все, что прочно связано с землей. То есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно (п. 1 ст. 130 ГК РФ).
Как свидетельствует судебная практика, признак, по которому можно отнести объект к недвижимости — это назначение участка, на котором он расположен. Имущество может быть признано недвижимостью лишь в том в случае, если оно создано как объект недвижимости в установленном законом и иными правовыми актами порядке, с получением необходимых разрешений и соблюдением градостроительных норм и правил на земельном участке, предоставленном именно под строительство объекта недвижимости.
Поскольку детская спортивная площадка не обладает признаками недвижимого имущества, правильнее учесть ее в составе иного движимого имущества на счете 0.101.33.000. Право собственности на такие объекты государственной регистрации не подлежит.
Краткое пошаговое руководство
Итак, рассмотрим действия, которые необходимо предпринять.
Шаг — 1
Первое, что вам необходимо сделать – принять на учет основные средства. Это делается на основании сопроводительных документов. Корреспонденции счетов различаются в зависимости от источника поступления, но изначально отражаются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Запомните, что основные средства принимаются на учет лишь по первоначальной стоимости, которая списывается постепенно с помощью амортизации. Такая стоимость включает все затраты, связанные с приобретением, за минусом НДС. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг — 2
Если основное средство поступило от поставщика, сделайте проводку: Д08 К60 – оплачена стоимость ОС поставщику. Эта запись делается на основании счета-фактуры, товарной накладной или другого документа. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг — 3
Если активы поступают в организацию в виде вложения в уставный капитал, сделайте запись: Д08 К75.1 – отражено поступление ОС от учредителя в счет уставного капитала. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг — 4
После того как основные средства поступили, их необходимо ввести в эксплуатацию. Для этого составьте приказ (распоряжение), а затем на его основании оформите акт приема-передачи ОС в эксплуатацию (форма №ОС-1, №ОС-1а или №ОС-1б). Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг — 5
Далее необходимо составить инвентарные карточки и определить инвентарный номер активов. Порядок определения кода основного средства должен быть прописан в учетной политике организации. Следует учитывать, что если имущество состоит из нескольких частей, имеющих разные сроки полезного использования, то и инвентарные номера необходимо присваивать разные. После этого данный код указывается в карточке (форма № ОС-6, №ОС-6а, №ОС-6б). Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг — 6
Для того чтобы отразить ввод в эксплуатацию в учете, сделайте запись: Д01 К08 – введены в эксплуатацию основные средства.
Постановка на баланс основных средств
Инфо
Определение текущей оценочной стоимости в целях принятия к бухгалтерскому учету объекта нефинансового актива производится на основе цены, действующей на дату принятия к учету (оприходования) имущества на данный или аналогичный вид имущества. Данные о действующей цене должны быть подтверждены документально, а в случаях невозможности документального подтверждения — экспертным путем.В учреждении принято решение об отнесении ограждения (забора) к движимому имуществу.
Согласно п. 2 ст. 130 ГК РФ регистрация прав на движимые вещи не требуется. Соответственно, ранее неучтенный объект может быть принят к балансовому учету без регистрации учреждением права оперативного управления (п.
36 Инструкции N 157н).Абзацем семнадцатым п.
Обратите внимание Не забывайте приглашать на собрания представителей муниципалитета уведомлением под роспись или заказ¬ным письмом. Полезный совет Каждый из собственников жилых помещений вашего дома должен будет заключить прямые договора с поставщиками коммунальных ресурсов (свет, газ, вода…).
Важно
Отчетом работы предприятия за выбранный период времени — месяц, квартал, год — является бухгалтерский баланс (форма 1). Также это главный документ, в котором отображено финансовое состояние организации на конец отчетного периода.
Подтверждающие документы, которые можно использовать
При приобретении или оприходовании основных средств, организации должны иметь соответствующие документы, подтверждающие факт покупки, продажи или передачи части организации. Эти документы необходимы для правильного учета и оформления основных средств.
При приобретении основных средств, организация может использовать следующие подтверждающие документы:
- Договор купли-продажи — основной документ, который подтверждает факт покупки основных средств. В договоре должны быть указаны все существенные условия сделки, включая стоимость приобретаемых средств.
- Акт приемки-передачи — используется для фиксации факта передачи основных средств от одного лица к другому. В акте должны быть указаны данные о передаваемом объекте и его состоянии.
- Счет-фактура — это документ, выставляемый при продаже товаров и услуг. В нем указывается информация о продавце, покупателе, перечень товаров или услуг и их стоимость.
- Накладная — используется при внутреннем перемещении основных средств между подразделениями организации. В накладной должна быть указана информация о передаваемых средствах и причина их перемещения.
При оприходовании основных средств наличие документального подтверждения особенно важно. Оно позволяет осуществить правильный учет и оформление средств.
Документы, подтверждающие оприходование основных средств, могут включать:
- Акт приемки-передачи — используется для фиксации факта передачи основных средств в эксплуатацию. В акте указывается информация об объекте, его состояние, стоимость и учетные данные.
- Акт списания — используется при выбытии основных средств из-за утраты, порчи или продажи. В акте указывается причина списания, стоимость объекта и его учетные данные.
- Акт о недостаче — используется при обнаружении недостачи в основных средствах. В акте указывается объем недостачи и ее причина.
- Протокол инвентаризации — используется при проведении инвентаризации основных средств. В нем указывается информация о всех существующих объектах, их стоимость и учетные данные.
Важно отметить, что неучтенное в бухгалтерском учете основное имущество не подлежит учету налоговым органом. Поэтому правильная постановка бухгалтерского учета основных средств и наличие соответствующих подтверждающих документов является важным фактором для предотвращения проблем и недоразумений при налоговой проверке.
Вот некоторые основные вопросы и ответы, которые могут возникнуть при постановке имущества без соответствующей документации:
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Можно ли поставить имущество без документов на баланс? | Да, можно, используя сопроводительные документы. |
| Как оприходовать имущество без основных документов? | С помощью проведения инвентаризации и составления акта о приобретении имущества. |
| Как максимум учесть имущество без основных документов? | Завести его в налоговом и бухгалтерском учете на основании данных о приобретении, наличии подтверждающих документов и налоговой отчетности. |
Все эти рекомендации помогут организации поставить имущество на баланс без соответствующих основных документов, позволяя легализовать его на основе дополнительных документов и процедур.
Если у вас есть некоторые сопроводительные документы, свидетельствующие о приобретении имущества, вы можете воспользоваться следующими способами:
- Принятие имущества по инв-26, основываясь на имеющихся документах. Инв-26 – это форма учетной записи, которая позволяет осуществить постановку имущества на баланс, если у вас имеются документы, подтверждающие оплату и покупку товара или услуг.
- Осуществить постановку имущества на основании первичных документов. Проведя анализ первичных документов, вы можете оприходовать имущество, если оно соответствует требованиям налогового законодательства и подтверждает факт его приобретения.
Введение основных средств: что должен делать бухгалтер?
Для учета основного средства необходимо понимать его стоимость. Если речь идет о новом основном средстве, возможно привлечение независимого оценщика.
Датой приемки для целей бухгалтерского учета будет дата готовности товара к использованию.
Правила формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах организации установлены Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. N 26н, а также Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными Приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. N 91н.
Исходя из положений вышеуказанных актов бухгалтерского учета, актив принимается к учету в качестве основного средства при одновременном выполнении условий, изложенных в пункте 4 ПБУ 6/01, то есть при приведении объекта в состояние, пригодное для использования в деятельности организации.
В налоговом учете — только после ввода основных средств в эксплуатацию:
-
при ОСН — начинается начисление амортизации (п. 4 ст. 259 НК РФ, Письмо Минфина от 09.08.2016 N 03-03-06/1/46664);
-
При упрощенном режиме налогообложения стоимость основных средств может быть включена в состав расходов
Невозможно не поставить на учет основное средство, которое было обнаружено в ходе внутренней проверки, инвентаризации или внешнего аудита. Учет основных средств будет вестись следующим образом:
|
Дебет. |
Кредит. |
Сумма. |
Определение. |
|
01 |
08 |
236 000 |
Первоначальный актив принимается в расчет |
|
19 |
60 |
36 000 |
Очищенный НДС |
|
68 |
19 |
36 000 |
Признанный к вычету НДС |
Обнаружение неучтенного основного средства не всегда означает, что его можно использовать. Однако мы не можем игнорировать объект основных средств. В этом отношении нам придется сначала принять объект основных средств к учету, а затем выбыть его.
Целью демонтажа основного средства является его полная или частичная ликвидация, а не создание (производство, сбор) отходов.
Часто возникает вопрос: может ли организация в случае демонтажа принять к вычету НДС по выявленному основному средству?
Как продать основные средства в 1С 8.3 Руководство
Ответ на ваш вопрос зависит от того, какими документами вы располагаете в отношении незарегистрированной недвижимости.
Возможно, вы были владельцем недвижимости:
— принять в подарок от кого-либо.
Продуктивная собственность не может возникнуть из ниоткуда. Поэтому важно изучить, какие документы имеются в наличии. Если недвижимость была куплена или построена, должны быть документы, подтверждающие расходы. На основании этих документов теперь следует подготовить бухгалтерский отчет и включить в него здание. Это необходимо для целей бухгалтерского учета. В налоговом учете у вас не будет налогооблагаемого дохода, если расходы на покупку или строительство (создание) имущества подтверждены. Вы просто включили имущество позже по каким-то причинам, эти причины должны быть указаны только в бухгалтерском отчете. Перечислите все документы, подтверждающие стоимость имущества. На основании бухгалтерской справки необходимо составить акт приема-передачи имущества. И отразите это на счетах бухгалтерского учета.
Если у вас нет никаких документов на недвижимость, вы не потратили на нее денег, а теперь вам нужно поставить ее на баланс, то здесь другая ситуация. Вы не потратили на недвижимость никаких денег. Вы планируете его использовать. Затем, если по какой-то причине документов нет и получить их невозможно (нельзя получить копию договора купли-продажи и т.д.), то ничего не остается, как «обнаружить» имущество в ходе инвентаризации основных средств. И в этом случае возникнет внереализационный доход в налоговом учете.
Выявить основные средства во время инвентаризации в следующем порядке.
Восстанавливаем техпаспорт, если ТС принадлежит заявителю отражен НДС по затратам на доставку оборудования;. Не забудьте уже на этом этапе уведомить свою бухгалтерию об планах на разработку, чтобы она начала «копить» затраты на отдельном счете. Задним числом это сделать будет… непросто. Вы же не хотите ссориться с бухгалтерией? Поскольку без постановки ОС на баланс Вы не можете — ввести его в эксплуатацию для использования в деятельности организации например для учета в расходах по УСН при применении УСН доход минус расход. В налоговом учете НУ объекты стоимостью до 100 000 руб.
Как отразить на бухгалтерских счетах принятие объекта ОС к учету
Объект основных средств принимается к бухучету по первоначальной стоимости (п. 7 ПБУ 6/01). Порядок ее формирования зависит от способа поступления объектов основных средств (за плату, по договору мены, безвозмездно, в качестве вклада в уставный капитал и др.). Но, независимо от способа поступления, первоначальная стоимость объектов основных средств формируется по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и в момент принятия объекта ОС к учету списывается в дебет счета 01 «Основные средства» ():
Дебет счета 01 – Кредит счета 08
Обращаем внимание, что активы, удовлетворяющие условиям признания их основными средствами и предназначенные исключительно для предоставления за плату во временное владение или пользование, объектами ОС признаются, но учитываются обособленно на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). Это означает, что принятие к учету таких объектов ОС будет отражаться следующим образом:
Дебет счета 03 – Кредит счета 08
Кстати, аналогичными записями отражается увеличение стоимости основных средств в результате произведенных достройки, дооборудования, реконструкции или модернизации ( п. 14 ПБУ 6/01 , п. 42 Приказа Минфина от 13.10.2003 № 91н).