Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет ИП на УСН без работников в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Уплата налога на КБК без уведомлений
Разрешается вместо уведомлений об исчисленных на ЕНС суммах использовать платёжные поручения, имеющие свои конкретные коды.
- КБК 18210501011011000110 – если объект налогообложения «доходы»;
- КБК 18210501021011000110 – для объекта «доходы минус расходы».
В платёжке нужно обязательно указывать код периода. Примеры кодов для 2023 года:
- КВ.01.2023 – аванс за первый квартал;
- КВ.02.2023 – аванс за второй квартал (полугодие);
- КВ.03.2023 – аванс за третий квартал (9 месяцев);
- ГД.00.2023 – налог за 2023 год.
Календарь отчётности на УСН
Ниже представлен обобщённый календарь всех видов отчётности упрощенцев с актуальными сроками сдачи.
| Форма отчётности | Сроки сдачи |
|---|---|
| Отчётность в ФНС | |
| Уведомление об исчисленных суммах либо платёжное поручение | До 25 числа того месяца, в котором происходит платёж |
| 6-НДФЛ | Квартальный — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; Годовой — до 25 числа следующего года |
| РСВ | Ежемесячный (раздел 3) — до 25 числа следующего месяца; Квартальный — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| Персонифицированные сведения | До 25 числа следующего месяца |
| Декларация по УСН | Организации — до 25 марта года, следующего за отчётным; Предприниматели — до 25 апреля года, следующего за отчётным |
| Социальный фонд | |
| Сведения о трудовой деятельности (Подраздел 1.1 ЕФС-1) | В случае приёма/увольнения по ТК или заключения/расторжения договора ГПХ — на следующий рабочий день после события; В прочих случаях — до 25 числа следующего месяца |
| Сведения о страховом стаже (Подраздел 1.2 ЕФС-1) | До 25 января года, следующего за отчётным |
| Сведения о периодах работы застрахованных лиц в условиях, предполагающих досрочный выход на пенсию (Подраздел 2 ЕФС-1) | До 25 января года, следующего за отчётным |
| Сведения о дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию (Подраздел 3 ЕФС-1) | До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| Сведения об отчислениях на травматизм (Раздел 2 ЕФС-1 со всеми подразделами) | До 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом |
| Бухгалтерская отчётность | |
| Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001); Отчёт о финансовых результатах (ОКУД 0710002) |
До 31 марта года, следующего за отчётным |
Платить налоги и сдавать отчётность на УСН
Запарность: 😱😱😱😱😱
С 2023 года все отчёты надо сдавать до 25 числа, а выплаты по налогам проводить до 28-го. Так происходит, потому что в этот день ФНС списывает деньги с единого налогового счёта. Вот таблица на весь год — что платить и сдавать ИП на упрощёнке.
| Что сдать/уплатить | Когда |
|---|---|
| 1. Налоговая декларация за год | до 25 апреля 2023 года |
| 2. Уведомление об исчисленных налогах по авансовому платежу | до 25 апреля 2023 года |
| 3. Налог за прошлый год | до 28 апреля 2023 года |
| 4. Авансовый платёж за первый квартал | до 28 апреля 2023 года |
| 5. Дополнительный взнос за 2022 год — при доходе выше 300 000 ₽ | до 1 июля 2023 года |
| 6. Уведомление об исчисленных налогах по авансовому платежу | до 25 июля 2023 года |
| 7. Авансовый платёж за первое полугодие 2023 года | до 28 июля 2023 года |
| 8. Уведомление об исчисленных налогах по авансовому платежу | до 25 октября 2023 года |
| 9. Авансовый платёж за девять месяцев | до 30 октября 2023 года (перенос с субботы) |
| 10. Страховой взнос за себя за 2023 год | до 31 декабря 2023 года |
Налоговая отчётность ИП на УСН
В рамках УСН индивидуальные предприниматели имеют упрощённые требования по отчётности. Так, ИП на УСН освобождены от необходимости вести бухгалтерские отчётные документы.
Основной отчёт для всех ИП на УСН — это декларация по упрощённой системе налогообложения. Сдавать декларацию нужно ежегодно. Срок сдачи отчёта за предыдущий год — не позднее 25 апреля.
«Нулевая» декларация для ИП на УСН тоже обязательна. Если не подать отчёт, нарушителю грозит штраф в размере 1000 рублей.
ИП-упрощенцы освобождены от обязанности уплаты НДС. Однако если такой индивидуальный предприниматель решает добровольно платить НДС с целью облегчения взаимодействия с контрагентами, ему придётся оформлять счета-фактуры, вести журналы учёта и сдавать декларацию по НДС. При этом сроки представления декларации по НДС для ИП на УСН будут аналогичны срокам для предприятий, работающих на общей системе налогообложения.
Ответственность за нарушение сроков сдачи отчётности и ошибки в отчетности для ИП на упрощенке
За нарушение сроков сдачи отчётных документов законодательством предусмотрено наказание в виде штрафа:
- Если не сдать налоговую декларацию вовремя, штраф для ИП на УСН составит 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, даже если он неполный (ст. 119 НК РФ). При этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей или более 30% от налога.
- Такой же штраф наложат на ИП-работодателя, если своевременно не сдать расчёт по страховым взносам.
- За нарушение сроков сдачи отчёта 6-НДФЛ налоговая взыщет штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц задержки. А в случае ошибок в отчётности работодатель заплатит по 500 рублей за каждый отчёт с недостоверной информацией.
- Если не сдать вовремя отчётность в СРФ или представить в фонд неполные (недостоверные) сведения размер штрафа составит 500 рублей за каждого работника.
- Нарушение порядка сдачи отчётности ИП на УСН в электронном виде приведёт к штрафу в размере 1000 рублей. ИП-работодатели обязаны сдавать форму ЕФС-1 в электронном виде, если у них более 10 сотрудников в штате.
- За непредоставление статистической отчётности с ИП могут взыскать штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.
Чтобы избежать штрафов, индивидуальный предприниматель должен сдавать отчётность вовремя. Сдать декларацию в электронном виде поможет сервис 1С-Отчётность — это быстро, надёжно и удобно.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Отчетность ИП на УСН: Таблица форм и сроков
| Отчетность | Куда и как сдавать | Сроки сдачи |
|---|---|---|
| Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения | ||
| Декларация по УСН | В налоговую, 1 раз в год | До 25 апреля следующего года |
| Уведомление о списании с ЕНС налога по УСН | В налоговую, 1 раз в квартал | До 25 апреля — за 1 квартал |
| До 25 июля — за полугодие | ||
| До 25 октября — за 9 месяцев | ||
| Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения | ||
| 6-НДФЛ | В налоговую, ежеквартально | До 25 апреля — за 1 квартал |
| До 25 июля — за полугодие | ||
| До 25 октября — за 9 месяцев | ||
| До 25 февраля — за предыдущий год | ||
| В годовой отчет 6-НДФЛ входят справки о доходах и суммах налога физических лиц за год — бывшая форма 2-НДФЛ | ||
| РСВ — Расчет по страховым взносам | В налоговую, ежеквартально | До 25 апреля — за 1 квартал |
| До 25 июля — за полугодие | ||
| До 25 октября — за 9 месяцев | ||
| До 25 января — за предыдущий год | ||
| Уведомление о списании с ЕНС страховых взносов, кроме взносов на травматизм, и НДФЛДекларация по УСН | В налоговую, ежемесячно | До 25 числа месяца, в котором платите налог или взнос. По страховым взносам уведомление не сдают в месяцах представления РСВ, то есть в апреле, июле, октябре и январе |
| Персонифицированные сведения о физлицах | В налоговую, ежемесячно | До 25 числа следующего месяца |
| Сведения о стаже: СЗВ‑стаж и ОДВ‑1 | В СФР, в последний раз, за 2022 год | До 1 марта 2023 года |
| 4-ФСС | В СФР, в последний раз, за 2022 год | До 20 января 2023 года на бумаге или до 25 января 2023 года в электронном виде |
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.1 — сведения о кадровых событиях | В СФР, после каждого из событий:
|
При приеме или увольнении работника, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении и возобновлении трудового договора — не позднее следующего рабочего дня. |
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.2 — сведения о стаже | В СФР, ежегодно | До 25 марта года, следующего за отчетным |
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизм | В СФР, ежеквартально | До 25 апреля — за 1 квартал |
| До 25 июля — за полугодие | ||
| До 25 октября — за 9 месяцев | ||
| До 25 января — за предыдущий год | ||
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 3 — отчет по дополнительным взносам на пенсионное страхование | В СФР, ежеквартально | До 25 апреля — за 1 квартал |
| До 25 июля — за полугодие | ||
| До 25 октября — за 9 месяцев | ||
| До 25 января — за предыдущий год | ||
| Сведения о застрахованных лицах | В СФР, по мере необходимости | В течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника |
Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов
Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.
ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.
Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2022 году:
- до 1 апреля 2022 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2021 году;
- до 1 апреля 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года);
- до 25 апреля 2022 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2022 года);
- до 30 апреля 2022 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2021 год);
- до 30 апреля 2022 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2021 год);
- до 1 июля 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за II квартал текущего года и дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2021 году);
- до 25 июля 2022 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
- до 1 октября 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
- до 25 октября 2022 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
- до 31 декабря 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).
Нужна ли декларация при нулевом доходе
Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2024 год.
В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:
- Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2024 году и чистый бланк-форму.
- Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
- Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2024 год для ИП без работников (образец).
| Стр. | Раздел 1.1 | Стр. | Раздел 2.1.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.2 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 010 | Код ОКТМО | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
| 020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
| 030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
| 040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
| 050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
| 060 | — | 120 | Ставка налога | 131 | — | 161 | — |
| 070 | — | 121 | Ставка налога | 132 | — | 162 | — |
| 080 | — | 122 | Ставка налога | 133 | — | 163 | — |
| 090 | — | 123 | Ставка налога | 140 | — | ||
| 100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
| 110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
| 132 | — | 143 | — | ||||
| 133 | — | ||||||
| 140 | — | ||||||
| 141 | — | ||||||
| 142 | — | ||||||
| 143 | — |
Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
ИП на УСН в 2023 году
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) должны сдавать определенные виды отчетности в течение года. Какие именно отчеты и когда их следует сдавать, регулируется налоговым законодательством и требованиями налоговой службы.
Основная отчетность, которую ИП на УСН сдают, включает в себя декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) и отчет о движении денежных средств. Кроме того, предпринимателям необходимо сдавать отчетность по страховым взносам.
ИП на УСН платит налоги и страховые взносы в течение года. Налоги уплачиваются два раза в год: в первом и в третьем кварталах. Сроки уплаты налогов зависят от календарных дней. Страховые взносы сдаются ежемесячно, до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным.
Для ИП на УСН выгоднее сдавать отчетность в электронной форме. Это позволяет упростить процесс подачи отчетов и сократить время на ее выполнение.
Все обязательные отчеты и декларации заполняются налоговыми формами, предоставляемыми налоговой службой. При подаче отчетности необходимо учитывать сроки ее подачи, чтобы избежать штрафных санкций.
Оптимизация налоговых платежей ИП на УСН в 2023 году может осуществляться за счет использования различных способов и снижения налоговой базы. Одним из примеров такой оптимизации является возможность уменьшения налоговых платежей путем корректировки доходов и расходов в отчете о движении денежных средств.
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
ИП на УСН в 2023 году
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) должны сдавать определенные виды отчетности в течение года. Какие именно отчеты и когда их следует сдавать, регулируется налоговым законодательством и требованиями налоговой службы.
Основная отчетность, которую ИП на УСН сдают, включает в себя декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) и отчет о движении денежных средств. Кроме того, предпринимателям необходимо сдавать отчетность по страховым взносам.
ИП на УСН платит налоги и страховые взносы в течение года. Налоги уплачиваются два раза в год: в первом и в третьем кварталах. Сроки уплаты налогов зависят от календарных дней. Страховые взносы сдаются ежемесячно, до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным.
Для ИП на УСН выгоднее сдавать отчетность в электронной форме. Это позволяет упростить процесс подачи отчетов и сократить время на ее выполнение.
Все обязательные отчеты и декларации заполняются налоговыми формами, предоставляемыми налоговой службой. При подаче отчетности необходимо учитывать сроки ее подачи, чтобы избежать штрафных санкций.
Оптимизация налоговых платежей ИП на УСН в 2023 году может осуществляться за счет использования различных способов и снижения налоговой базы. Одним из примеров такой оптимизации является возможность уменьшения налоговых платежей путем корректировки доходов и расходов в отчете о движении денежных средств.
Какие отчеты не требуется сдавать ИП без работников
Индивидуальные предприниматели без работников имеют определенные преимущества в отчетности и уплате обязательных платежей. В отличие от предпринимателей с персоналом, у них нет необходимости сдавать множество отчетов и документов в налоговую службу. Так какие отчеты не требуется сдавать ИП без работников?
Во-первых, ИП, не имеющему работников, необходимо сдавать отчетность по упрощенной системе налогообложения (УСН). Это значит, что надо ежемесячно представлять в налоговую службу только одну форму — декларацию по уплате налога на прибыль, если предприниматель оформился в качестве самозанятого, и декларацию по уплате налогов для отдельных видов деятельности, если выбран режим упрощенной системы налогообложения.
Во-вторых, ИП без работников не имеют обязательства сдавать дополнительные отчеты, которые требуются у предпринимателей с персоналом. Например, никакие отчеты о страховых взносах и заработной плате не требуется сдавать, так как нет работников, за которых нужно уплачивать страховые взносы или вести кадровый учет.
Таким образом, ИП без работников освобождены от большого количества обязательной отчетности, что существенно упрощает учет и уплату обязательных платежей. Однако, предпринимателю необходимо всегда быть в курсе изменений в законодательстве, чтобы правильно оформлять и сдавать необходимые отчеты в соответствии с текущими требованиями налоговой службы.
Налоговая отчётность ИП на ОСНО без работников:
Требуется ли сдавать налоговую отчётность ИП на ОСНО без работников?
Основной системе налогообложения (ОСНО) подвергаются ИП, если их годовой доход превышает установленный порог. В случае ИП без работников, обязательность сдачи налоговой отчётности на ОСНО сохраняется.
Какие отчёты необходимо сдавать ИП на ОСНО без работников?
ИП без работников на ОСНО обязаны представлять следующие отчёты налоговой отчётности: книгу покупок и книгу продаж, отчёт по ЕСН, декларацию по налогу на прибыль и декларацию по НДС.
Какие налоговые платежи обязательны для ИП на ОСНО без работников?
ИП на ОСНО без работников обязаны производить следующие налоговые платежи: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС) и единый социальный налог (ЕСН).
Сдаваемая отчётность для ИП без работников на УСН и на ОСНО
Отчётность для ИП на УСН значительно проще и представляет собой списки доходов и расходов.
ИП на ОСНО без работников должны соблюдать все обязательные требования в отношении налоговой отчётности и налоговых платежей, включая сдачу отчётов и оплату налогов в указанные сроки. Это важно для соблюдения налогового законодательства и избежания штрафов и неудобств со стороны налоговой службы.