Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН 6 процентов 2024 для ООО отчетность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Кто не вправе применять упрощёнку
Помимо лимитов по годовому доходу и средней численности сотрудников в штате, к применению УСН законодательством предусмотрено ограничение по сфере деятельности предприятия. К числу организаций, которые не вправе применять упрощённый налоговый режим, относятся:
- предприятия, у которых есть филиалы или представительства (исключение — компании с обособленными подразделениями, не оформленными в учредительных документах как филиалы или представительства);
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- банки;
- страховщики и др.
Полный перечень лиц, которые не могу применить УСН, приведён в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Какую основную отчётность сдают организации на УСН
Налоговая отчётность при упрощённой системе налогообложения — самая главная. Налог по УСН заменяет собой сразу три налога: НДС, налог на прибыль, а также налог на имущество по объектам без кадастровой стоимости. Поэтому на УСН отчётность по налогу включает в себя только одну налоговую декларацию, которую налогоплательщик сдаёт раз в год.
Если организация приостановила ведение деятельности и не получает никаких доходов, в налоговую подаётся нулевая декларация.
Согласно п. 1 ст. 346.23 НК, налоговый отчёт по УСН необходимо сдать не позднее 31 марта того года, который следует за отчётным. Если на этот день выпадает выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Об этом сказано в п. 7 ст. 6.1 НК.
Помимо налоговой отчётности, организация на УСН должна сдать другие отчётные документы:
- Бухгалтерская отчётность
- Отчёт по НДФЛ
Ведение бухгалтерского учёта — обязанность любой организации. Закон также обязывает компании сдавать бухотчётность вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Организации на УСН должны представить в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИРБО) бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, а также приложения к этим документам. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.
Любая организация с работниками вне зависимости от спецрежима выполняет роль налогового агента, поэтому ежеквартально она обязана отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ. Сроки:
- отчётность за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно сдать не позднее последнего дня месяца, который следует за отчётным кварталом;
- отчёт за год следует сдать не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
УСН 6 процентов следует уплачивать в налоговую по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Налог УСН 6% и авансовые платежи перечисляют по реквизитам налоговой инспекции, в которой зарегистрирован хозсубъект.
КБК для УСН 6 процентов является важнейшим реквизитом платежного поручения. Если в платежном поручении сделать ошибку в указании КБК УСН 6 процентов, то платеж не будет зачислен в счет уплаты УСН, а зависнет в неопознанных платежах. Платеж потом можно будет уточнить и корректно разнести, но на это потребуется время и дополнительные действия. Между тем, пени за несвоевременное внесение платежа будут начисляться.
КБК для УСН 6%, как впрочем и для других налогов, иногда меняются. Поэтому перед тем, как платить налог УСН 6 процентов, надо обязательно проверить актуальность КБК.
Для уплаты штрафов и пени, связанных с УСН 6 процентов, применяются другие КБК.
| КБК для УСН 6% на 2021 – 2022 годы | |
|---|---|
| Авансовые платежи, налог | 182 1 05 01 011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01 011 01 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 05 01 011 01 3000 110 |
Утрата права применения УСН либо отказ от нее
Как организация может перейти с УСН на другой режим налогообложения (ОСНО или ЕСХН)? Есть два варианта:
- добровольно – с начала следующего налогового периода (календарного года), то есть с 01 января
- принудительно при нарушении лимитов УСН и утрате право на его применение – с начала квартала, в котором утрачено право на УСН
Для ИП доступно большее число налоговых режимов, поэтому и правила несколько иные. Переход на ОСНО и ЕСХН происходит аналогично тому, как переходят организации. Для перехода на другие режимы существуют иные правила:
- перейти с УСН на НПД предприниматель может в любое время налогового периода. Для этого он встает на учет как самозанятый и в течение 30 дней подает уведомление по форме 26.2-8 в налоговую для прекращения применения УСН
- перейти на ПСН с УСН предприниматель также может в любое время, так как на ПСН переводится вид деятельности, а не предприниматель в целом. При этом отказываться от УСН не надо. Предприниматель будет совмещать УСН и ПСН.
С 03.04.2023 года действует новая форма УСН. Она формируется на этом сайте.
С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!
| 2023 | 2024 | 2025(пр.) |
|---|---|---|
| Для обычных ставок 6% и 15% | ||
| 188,5 | 199,35 | 217,3 |
| Для повышенных ставок ставок 8% и 20% | ||
| 251,4 | 265,8 | 272,6 |
Расчет ЕН и промежуточных платежей
Размер единого налога исчисляется как произведение налоговой базы и ставки. Размер отчислений ЕН составляет 6%, величина может быть снижена на основании региональных законодательных актов. Установлен годовой налоговый период, в течение которого ставка остается неизменной.
Суммирование показателей базы производится поквартально, нарастающим итогом. Величина промежуточного платежа исчисляется по результатам расчетного периода с учетом ранее перечисленной авансовой суммы.
Пример определения авансового платежа. Организация получила доход по итогам 1 квартала в размере 50 000 рублей, за полугодие – 120 000 рублей. В бюджет перечисляются:
- За 1 квартал: Ав1 = 50 000 х 6 % = 3 000 рублей;
- За полугодие: Ав2 = 120 000 х 6 % — 3 000 = 7 200 – 3 000 = 4 200 рублей.
КБК на УСН «Доходы» в 2023 году
КБК — это коды для разных налогов и взносов. Их необходимо указать в платёжном поручении для проведения нужного платежа в строке 104 «КБК».
Авансы и налог УСН, а также пени и штрафы по ним с 2023 года перечисляют на один КБК единого налогового платежа:
- КБК ЕНП: 18201061201010000510.
Дополнительно к единому налоговому платежу нужно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов. В уведомлении нужно указать КБК конкретного налога:
- КБК налога УСН «Доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110.
В случае, если компания или ИП воспользовались правом переходного периода и перечисляют платежи «по-старому» с указанием КБК конкретного налога, тогда:
- КБК по налогу: 182 1 05 01011 01 1000 110.
- КБК пени по УСН «Доходы»: 182 1 05 01011 01 2100 110.
- КБК для штрафа: 182 1 05 01011 01 3000 110.
В этом случае не нужно подавать дополнительно уведомление, платёжка с КБК конкретного налога сама служит уведомлением.
Но если неверно указать КБК в платёжке, деньги могут не зачислиться, платёжное поручение попадёт в категорию невыясненных. Чтобы разрешить ситуацию, нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах с корректным КБК и с этого момента перечислять налог на КБК ЕНП с подачей уведомления.
Заполняем титульный лист
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.
Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:
- Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
- За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
- Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.
Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.
Ссылки ООО на упрощенный режим налогообложения в 2023 году
Сдача отчетности ООО, работающих на упрощенном режиме налогообложения (УСН) в 2023 году, требует соблюдения определенных правил и сроков предоставления информации. В соответствии с российским законодательством компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять отчетность в определенные сроки и по определенной форме.
Согласно требованию Федеральной налоговой службы (ФНС), ООО на упрощенной системе налогообложения обязаны представлять годовой налоговый отчет, содержащий сведения о доходах, расходах и налоговых обязательствах за отчетный период. Кроме того, организации, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, должны ежеквартально подавать налоговые декларации с указанием доходов и расходов за соответствующий квартал.
Для заполнения и сдачи отчетности по упрощенному режиму налогообложения в 2023 году предприятия могут воспользоваться электронными сервисами ФНС России, такими как «Портал Казначейства» и «Кабинет налогоплательщика». Кроме того, отчетность может быть представлена в печатном виде через налоговые органы.
Какие документы требуются для отчетности ООО на УСН 6 процентов?
Для составления и сдачи отчетности ООО (Общество с ограниченной ответственностью) на УСН (Упрощенную систему налогообложения) по ставке 6 процентов необходимо предоставить следующие документы:
- УСН-6 форма – основной документ отчетности, в котором указывается информация о доходах, расходах и налоговых обязательствах ООО;
- Бухгалтерская отчетность – включает в себя баланс, отчет о прибылях и убытках, денежный поток и другие отчеты, необходимые для нормальной аналитической работы;
- Журнал регистрации операций – предоставляется с целью доказательства правильности проведения операций и учета всех финансовых операций;
- Документы по покупке и продаже товаров и услуг – включают счета-фактуры, накладные, договоры и другие документы подтверждающие факт совершения операций;
- Кассовая книга – документ, в котором фиксируются все денежные операции, проводимые через кассу ООО;
- Договоры с контрагентами – сведения о заключенных договорах с поставщиками и покупателями товаров или услуг;
- Документы на собственность и землю – акты о приеме-передаче, документы на земельный участок, в котором расположены помещения ООО.
Все вышеперечисленные документы необходимо сохранять и предоставлять при налоговой проверке. Также их нужно хранить в течение определенного срока, устанавленного законодательством страны.
Какие сроки предоставления отчетности ООО на УСН 6 процентов?
Одним из важных аспектов ведения бизнеса является своевременное предоставление отчетности в налоговые органы. Для ООО, занимающихся деятельностью на УСН 6%, существуют определенные сроки предоставления отчетности. Рассмотрим основные требования в этом отношении.
1. Отчетность ООО на УСН 6% должна быть предоставлена в налоговый орган в электронном виде. Для этого необходимо использовать специальное программное обеспечение, поддерживающее формат протокола XML.
2. Срок предоставления отчетности зависит от выбранного периода для отчетности. Большинство предприятий, ведущих свою деятельность на УСН 6%, представляют отчетность ежеквартально. Сроки предоставления отчетности в этом случае следующие:
- Отчетность за 1-й квартал должна быть предоставлена до 30 апреля текущего года.
- Отчетность за 2-й квартал должна быть предоставлена до 31 июля текущего года.
- Отчетность за 3-й квартал должна быть предоставлена до 31 октября текущего года.
- Отчетность за 4-й квартал должна быть предоставлена до 31 января следующего года.
3. Кроме того, ООО на УСН 6% должны ежегодно представлять годовую отчетность. Срок ее предоставления – до 31 марта следующего года.
4. Предприятия, осуществляющие деятельность по УСН 6%, также обязаны вести учет и представлять налоговому органу справку о движении наличных денежных средств. Эта справка должна быть представлена в течение 5 рабочих дней после окончания месяца.
Соблюдение сроков предоставления отчетности является обязательным условием для предприятий, работающих на УСН 6%. Несвоевременное представление отчетности может повлечь за собой негативные последствия, такие как наложение штрафов со стороны налоговых органов.
Определение налоговой системы
В начале деятельности любого организации важно определить налоговую систему, по которой будет вестись учет и подведение налоговых отчетов. В России существуют различные налоговые системы, каждая из которых имеет свои особенности и требования.
Для общества с ограниченной ответственностью (ООО) доступна система упрощенного налогообложения (УСН). УСН предусматривает уплату налога по фиксированной ставке от выручки, что значительно упрощает процедуру подсчета и уплаты налогов для ООО. Кроме того, на УСН действуют льготы в виде сниженных ставок налога.
Одним из вариантов УСН является УСН 6%. Он предусматривает уплату налога в размере 6% от выручки, при этом нулевая ставка на НДС. Это означает, что ООО на УСН 6% освобождено от уплаты НДС и уплачивает налог только по фактической выручке. Это выгодное решение для малых и средних предприятий, у которых нет большого объема продаж или необходимости в возврате НДС.
Определение налоговой системы для ООО важно делать в соответствии с законодательством и учитывать все требования и особенности выбранной системы. Налоговый учет и отчетность должны вестись строго в соответствии с законодательством, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
| Налоговая система | Описание | Преимущества |
|---|---|---|
| УСН | Упрощенная налоговая система | — Уплата налога по фиксированной ставке — Сниженные ставки налога — Упрощение процедуры подсчета и уплаты налогов |
| УСН 6% | УСН с налоговой ставкой 6% | — Освобождение от уплаты НДС — Налогообложение только по фактической выручке — Выгодное решение для малых и средних предприятий |
Сроки и порядок сдачи отчетности для ООО на УСН 6%
Для организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН) по ставке 6 процентов, существуют определенные требования по сдаче отчетности. Подробная информация поможет владельцам ООО соблюдать сроки и порядок предоставления отчетных документов.
Сроки сдачи отчетности зависят от календарного года, в котором работает организация. Для ООО на УСН 6% срок подачи документов в налоговые органы установлен не позднее 30 апреля следующего заотчетного года. Например, отчетность за 2024 год должна быть сдана до 30 апреля 2025 года.
Юридические лица на УСН 6% должны предоставить следующие отчетные документы:
- Налоговую декларацию по налогу на прибыль (форма 6-НДФЛ);
- Бухгалтерский баланс (форма 1-БСО);
- Отчет о движении денежных средств (форма 2-ДС);
- Справку о среднесписочной численности работников (форма 2-ТД);
- Приложение к декларации (сведения о прибыли и налоговых вычетах);
- Другие документы, предусмотренные налоговым законодательством, в зависимости от особенностей деятельности ООО.
Отчетность должна быть подписана руководителем организации и главным бухгалтером, а также удостоверена печатью ООО.
По окончании проверки отчетности налоговый орган принимает решение о признании отчетности актуальной или о выявленных нарушениях. В случае несоблюдения сроков или неправильного оформления документов могут предусматриваться штрафные санкции.
Чтобы избежать ошибок и недоразумений при сдаче отчетности, рекомендуется обратиться к специалистам или юристам, знающим особенности УСН 6% и требования по сдаче отчетности в 2024 году.
Упрощенная система налогообложения (УСН) имеет ряд преимуществ перед другими системами налогообложения:
- Упрощенная процедура ведения бухгалтерии. Отчетность по УСН гораздо проще, поскольку требует меньше документов и упрощенных способов записи финансовых операций.
- Отсутствие необходимости в наемных бухгалтерах. Малые и средние предприятия, выбравшие УСН, могут сократить затраты на бухгалтерские услуги, поскольку могут справляться с отчетностью самостоятельно.
- Низкие ставки налога. УСН предусматривает уплату налога в размере 6% от выручки, что является значительно меньшим, чем в других системах налогообложения.
- Отсутствие налогообложения активов. При УСН не облагаются налогом активы организации, их прирост и увеличение стоимости.
- Упрощенная система учета НДС. В системе УСН предусмотрен упрощенный порядок учета НДС, что позволяет снизить административную нагрузку на предпринимателей.
Все эти преимущества делают УСН привлекательным выбором для предпринимателей, желающих упростить процедуру ведения бухгалтерии и снизить налоговую нагрузку.
Изменения в отчетности в 2024 году
В 2024 году ожидаются изменения в отчетности для ООО на УСН 6 процентов. В первую очередь, предполагается упрощение процесса подачи отчетности. Отчеты нужно будет предоставлять не более одного раза в год, в отличие от сегодняшней системы, когда требуется подавать отчеты каждый квартал.
Также, в новой отчетности ожидается изменение формата. Предполагается, что отчеты будут заполняться электронно с использованием специальной программы, что позволит существенно упростить процесс.
| Вид отчетности | Частота предоставления |
|---|---|
| Годовой отчет | Раз в год |
Такие изменения призваны снизить административные барьеры для малого и среднего бизнеса и упростить им процесс ведения отчетности. Более простая и удобная система подачи отчетности позволит предпринимателям более эффективно использовать свои ресурсы и вести свой бизнес.