Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог платит ИП в 2024 году без работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Авансовые платежи: когда и как платить единый налог
Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора
Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.
Сроки уплаты в 2023 году такие:
- за первый квартал (авансовый платёж) — до 28 апреля;
- за второй квартал (авансовый платёж) — до 28 июля;
- за третий квартал (авансовый платёж) — до 30 октября;
- за четвёртый квартал (итоговый платёж) — до 29 апреля 2024 года.
📌Как уплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как уплатить налог.
- Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
- Некоторым предпринимателям установили льготную ставку 0% до конца 2024 года.
- Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
- Помимо годового налога ИП на УСН без сотрудников должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
- В 2023 году для ИП на УСН изменились лимиты по доходу. Лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств остались прежними. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам или переходить на ОСН.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Сроки оплаты налогов на УСН с работниками
Платить налоги необходимо в точно назначенные сроки, чтобы не получать санкции со стороны налоговой инспекции. Сроки уплаты и сдачи отчётности перечислены в таблице ниже.
Таблица налогов на упрощённой системе налогообложения.
| Налог | Когда платить | Когда сдавать отчётность |
|---|---|---|
| Налог УСН | Авансовые платежи за необходимо перечислять до:
Налог по итогам года — до 28 апреля следующего календарного года. |
Декларацию за весь отчетный период необходимо подавать в ИФНС раз в год до 25 апреля. |
| Страховые взносы за работников. | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. Взносы «на травматизм» — до 15-го числа следующего месяца. |
Расчёт страховых взносов предоставляется в налоговую за каждый квартал до 25 числа следующего месяца, идущего за отчётным периодом.
Персонифицированные сведения по физлицам (бывшая форма СЗВ-М) предоставляется ежемесячно в ИФНС не позднее 25 числа следующего месяца. Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) за календарный год представляется в СФР до 25 января следующего года (по новым правилам с 2023 года). Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-ТД) предоставляется в СФР не позднее дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, о заключении или окончании договора ГПХ, или не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным месяцем при иных кадровых мероприятиях. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма 4-ФСС) предоставляется каждый квартал до 25 числа следующего месяца, идущего за отчётным периодом. |
| Страховые взносы за себя | Необходимо платить взносы до 31 декабря текущего года.
Оплатить можно сразу всю сумму или разбить на части. Дополнительные взносы нужно оплатить до 1 июля следующего года. |
Отсутствует. |
| НДФЛ | Перечислять НДФЛ с доходов нужно в налоговую не позднее:
Исключение:
|
Форма 6-НДФЛ сдаётся каждый квартал до:
Справка о доходах и НДФЛ подаётся в составе формы 6-НДФЛ (ранее справка 2-НДФЛ подавалась отдельно) |
| Транспортный налог | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Земельный налог | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Водный налог | Ежеквартально до 28-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. | Декларация подается ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. |
| Налог на имущество | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Налог на добычу полезных ископаемых | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. | Декларация предоставляется ежемесячно в местную ИФНС не позднее 25-го числа следующего месяца. |
| Акцизы | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. | Декларация сдается ежемесячно до 25 числа следующего месяца. |
Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.
Ограничения ПСН:
- Нельзя нанимать больше 15 работников;
- Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
- Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
- Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
- по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
- по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
- по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
- по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
- по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Какие налоги придется платить:
- Стоимость патента.
Что такое упрощенный налог для ИП
Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.
Отчетных периода у режима три:
- Квартал;
- Полугодие;
- Треть года (9 месяцев).
Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.
Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2024 году заменяет целых 3 налога:
- На доход физ. лица;
- На имущество, правда с рядом исключений;
- На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.
Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.
Из недостатков системы можно выделить всего несколько:
- УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
- Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
- Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
- Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.
ИП без работников — отчетность в 2023 году
Для индивидуальных предпринимателей без работников важно знать, какую отчетность необходимо сдавать в 2023 году. В зависимости от выбранной системы налогообложения, ИП может платить налоги по упрощенной системе (УСН) или по основной (ОСНО). Какая система выгоднее — это каждый предприниматель должен решить самостоятельно, исходя из особенностей своего бизнеса.
Для ИП, выбравшего систему УСН, обязательные отчеты включают отчет по форме РСВ, в котором следует указать выручку по видам товаров и услуг. В случае выбора системы ОСНО, ИП обязан сдавать дополнительные отчеты, такие как бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетности.
Основная отчетность, которая требуется для ИП без работников, включает подачу налоговых деклараций и уплату налогов. Для этого предпринимателям необходимо вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности, а также определить размер налога и уплатить его в установленные сроки.
В таблице ниже представлены способы и виды отчетности, которые необходимо сдавать в 2023 году:
| Система налогообложения | Отчетность |
|---|---|
| УСН | Отчет по форме РСВ |
| ОСНО | Бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, статистическая отчетность |
Важно отметить, что ИП без работников не обязаны платить страховые взносы, что может существенно уменьшить их налоговое бремя. Однако, при этом они не имеют права на какие-либо выплаты в случае временной нетрудоспособности или на пенсию, что следует учитывать при выборе системы налогообложения.
Налоги ИП ОСНО в 2024 году: основная информация
В 2024 году индивидуальные предприниматели, выбравшие систему налогообложения Общая Система налогообложения (ОСНО), должны быть внимательными к основным налоговым обязательствам. Налоговая система ОСНО имеет свои особенности, и неправильное понимание налоговых норм и сроков может привести к штрафам и неудобствам со стороны налоговой инспекции.
ОСНО является налоговой системой, при которой индивидуальные предприниматели обязаны платить следующие налоги:
| Налог | Ставка |
|---|---|
| НДФЛ | 13% |
| Налог на прибыль | налоговая ставка в размере 20% |
| Единый социальный налог | от 24% до 50% в зависимости от региона |
Индивидуальные предприниматели, пользующиеся ОСНО, обязаны самостоятельно вести учет доходов и расходов, а также предоставлять сводную декларацию по налогам. Сроки подачи декларации и уплаты налогов могут изменяться и определяются законодательством РФ.
Важно отметить, что ИП, выбравшие ОСНО, должны также уплачивать налоги вносимые по месту осуществления деятельности, такие как налог на имущество и землю. Суммы и ставки этих налогов зависят от региона и от суммы налоговой базы.
Ставки налога на имущество организаций для ИП
Индивидуальные предприниматели (ИП) также обязаны уплачивать налог на имущество организаций (НПД). Ставка этого налога зависит от стоимости имущества, являющегося объектом налогообложения.
Начиная с 2024 года, ставки налога на имущество организаций для ИП следующие:
| Объект налогообложения | Ставка налога (в процентах от стоимости имущества) |
|---|---|
| Земельные участки | 0,1 |
| Здания, сооружения, помещения | 0,3 |
| Машины, оборудование и иные вещи, предназначенные для осуществления предпринимательской деятельности | 0,5 |
| Товары в обороте | 0,5 |
Это лишь некоторые категории объектов налогообложения и ставки налога на них. Обратите внимание, что ставки могут отличаться в зависимости от региона и вида деятельности ИП.
Уплата налога на имущество организаций для ИП производится ежегодно. Кроме того, ИП должны представлять налоговую декларацию и соблюдать сроки уплаты налога.
Учет НДФЛ на прибыль ИП
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) взимается с доходов самозанятых лиц (индивидуальных предпринимателей и фрилансеров) и расчитывается на основе доходов, полученных за вычетом расходов. Отчетность по НДФЛ подается ежеквартально.
Для учета НДФЛ на прибыль ИП необходимо знать следующую информацию:
| Основные сведения | Информация |
|---|---|
| База налогообложения | Доходы ИП за вычетом расходов |
| Ставка налога | 13% |
| Периодичность уплаты | Ежеквартально |
| Срок уплаты | До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Для учета НДФЛ на прибыль ИП необходимо вести учет доходов и расходов, а также составлять отчетность и своевременно вносить налоговые платежи. Ошибки в учете или неуплата НДФЛ могут привести к наложению штрафов и иным финансовым санкциям.
Налог на имущество организаций для ИП
ИП, не имеющие работников, также подпадают под общую систему налогообложения и регистрируются в качестве плательщиков налога на имущество организаций. Однако, в отличие от организаций с работниками, ИП могут пользоваться особыми льготами и преимуществами в уплате данного налога.
В частности, при наличии недвижимости ИП могут применять упрощенные ставки налога на имущество организаций. Это позволяет им сэкономить на уплате налога или уменьшить его сумму. Однако, ставки налога могут варьироваться в зависимости от региона, в котором зарегистрирован ИП, поэтому стоит ознакомиться с местными нормативами и правилами.
Помимо недвижимости, ИП могут быть облагаемы налогом на имущество организаций также по другим активам, таким как транспортные средства или оборудование. Сумма налога рассчитывается на основе налимента этих активов и ставки, применяемой в данном регионе. При этом, ИП могут иметь различные льготы, основанные на сумме активов или особенностях их использования.
Налог на имущество организаций для ИП является дополнительным расходом и необходимо строго следить за соблюдением сроков его уплаты. При нарушении правил ИП может быть обязано уплатить не только просроченные суммы, но и штрафы за нарушение закона.
ЕСХН и налог на профессиональный доход для ИП
ЕСХН предназначен для ИП, осуществляющих деятельность в сельском хозяйстве. При выборе этого налогового режима, ИП получает право уплачивать налог в фиксированном размере в зависимости от площади земельного участка и количества сотрудников. ЕСХН позволяет значительно упростить налоговую декларацию, так как не требует указания всех доходов и расходов.
Налог на профессиональный доход применяется для остальных видов деятельности ИП, не связанных с сельским хозяйством. При этом, для применения НПД, ИП должны быть записаны в реестр налогоплательщиков как физические лица, которые получают доходы от предоставления услуг, выполнения работ или продажи товаров. Уровень налогообложения зависит от вида деятельности и размера доходов.
- ЕСХН подходит для ИП, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью.
- НПД применяется для остальных видов деятельности ИП.
- ЕСХН позволяет упростить налоговую декларацию.
- Налог на профессиональный доход зависит от вида деятельности и размера доходов.
Налоговые каникулы для ИП
Это определенный период, в течение которого ИП освобождается от уплаты налогов по УСН или ПСН (ставка 0%). Действует до 2024 года.
Чтобы воспользоваться данной услугой, необходимо, чтобы:
- Налоговые каникулы были введены законом, принятым органами власти региона РФ.
- ИП был зарегистрирован впервые. Действие нулевой ставки начинается с момента регистрации ИП и продолжается до 31 декабря следующего года включительно.
- ИП должен заниматься деятельностью в определенных отраслях: бытовые услуги, наука, социальная сфера, производство, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, предоставляющие право на льготу, устанавливаются законом соответствующего региона РФ.
ИП не могут рассчитывать на освобождение от следующих налоговых обязательств:
- от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
- от сдачи декларации по УСН;
- от уплаты других налогов и страховых взносов.
Уведомление не требуется.
Важно учитывать особенности своего бизнеса и просчитать возможные выгоды и риски. Именно об этом подробно рассказывается в данной статье. Итак, анализируйте, выбирайте наиболее выгодный вариант и принимайте информированные решения!
ИП, работающий по УСН без работников, уплачивает НДС в виде фиксированного процента от оборота. В 2024 году ставка НДС для таких ИП составляет 15%. Отсутствие работников освобождает от уплаты единого социального налога и страховых взносов.
Налог на добавленную стоимость уплачивается ИП путем исчисления суммы выручки от реализации товаров и услуг с учетом ставки НДС. Затем с указанной суммы вычитается сумма НДС поступившая к уплате при получении платежей от покупателей. Разница между этими суммами становится облагаемой базой для НДС.
- Пример расчета:
- Выручка от реализации товаров и услуг (без НДС): 1 000 000 руб.
- НДС поставщика (15% от выручки): 150 000 руб.
- Всего к оплате (с учетом НДС): 1 150 000 руб.
| Дата | № счета | Покупатель | Сумма (в т.ч. НДС) | НДС поступившая к уплате |
|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | 001 | ООО «Покупка» | 1 150 000 руб. (150 000 руб.) | 150 000 руб. |
Налог на имущество ИП
Налог на имущество ИП является региональным налогом и предназначен для оплаты за владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в собственности ИП. Объектами налогообложения в данном случае могут быть здания, сооружения, транспортные средства, оборудование и другое имущество, используемое в деятельности ИП.
Размер налога на имущество ИП устанавливается налоговыми органами субъектов Российской Федерации и может отличаться в разных регионах. Обычно налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости имущества ИП.
Уплата налога на имущество ИП производится ежегодно и оформляется в виде платежного поручения, которое ИП обязано представить в налоговый орган. Сроки уплаты налога устанавливаются местными налоговыми органами и могут варьироваться.
Важно отметить, что налог на имущество ИП не является обязательным для всех ИП. Уплата данного налога предусмотрена только в случае, если у ИП есть имущество, которое подлежит налогообложению. Если ИП не обладает таким имуществом, то он освобождается от уплаты налога на имущество.
| Объекты налогообложения | Категория | Ставка налога |
|---|---|---|
| Здания и сооружения | 1 категория | 0,1% от кадастровой стоимости |
| 2 категория | 0,2% от кадастровой стоимости | |
| 3 категория | 0,3% от кадастровой стоимости | |
| Транспортные средства | Все категории | 1,5% от кадастровой стоимости |
| Оборудование | Все категории | 2,2% от кадастровой стоимости |
Оплата налога на имущество ИП является важной финансовой обязанностью для ИП и помогает обеспечить стабильную работу государственного бюджета и развитие региональной инфраструктуры.