Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Прощение долга между физическими лицами недействительная сделка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дарение может быть устным. Например, родитель может подарить ребенку деньги без оформления каких-либо документов. В данном случае ключевое значение имеет только согласие одаряемого на принятие подарка (тоже устное).
Процедура прощения долга регулируется статьей 415 ГК РФ, где описывается право кредитора освободить заемщика от обязательств по уплате задолженности. При этом, должник может либо согласиться с таким решением, либо отказаться от него.
Если кредитор возражает против принятия заемных средств, обязанное лицо имеет право перевести сумму кредита на счет нотариуса или судебных органов.
У кредитора существует несколько вариантов прекращения обязательств должника, к которым относятся:
- отсылка уведомления;
- уничтожение информации, в которой упоминается о выдаче кредита;
- составление определенной расписки;
- подписание соглашения в процессе признания заемщика банкротом.
Может ли банк простить задолженность заемщику?
Прощение кредита банковской структурой происходит в редких случаях. Как правило, банки, при невозможности взыскать долг с заемщика, продают обязательства коллекторским агентствам либо инициируют возбуждение дела о признании должника банкротом.
Однако списание долга банком законодательством не запрещается. Для проведения процедуры прощения задолженности по ипотеке и по потребительским кредитам необходимо наличие серьезного обстоятельства. К таковым относятся следующие случаи:
- затраты для взыскания долга превышают его сумму;
- истек срок давности по кредитному договору;
- заемщик объявлен пропавшим без вести;
- должник погиб и у него отсутствуют родственники.
Если банковская структура аннулировала кредитные обязательства заемщика без веских на то оснований, это может грозить кредитору отзывом лицензии со стороны Центрального Банка.
Когда возникают споры
Требования о квалификации сделки по прощению долга договором дарения обычно заявляют кредиторы, имеющие материальное требование к должнику. Из анализа судебной практики видно, что требования о признании сделки по прощению долга договором дарения и его ничтожности заявляются как изначально , так и в качестве аргумента в обоснование требований о взыскании задолженности, которую ранее кредитор должнику уже простил . При этом необходимо учитывать, что требование о признании сделки по прощению долга недействительной может быть предъявлено в суд любым заинтересованным лицом (п. 2 ст. 166 ГК РФ), а не только контрагентом. Данное обстоятельство существенно повышает риски сторон при прекращении обязательств соответствующим образом.
См., напр.: Постановления ФАС Северо-Западного округа от 09.10.2008 по делу N А21-3512/2007, ФАС Московского округа от 26.01.2009 N КГ-А40/11632-08 по делу N А40-24385/08-30-76, А40-24903/08-30-84.
См., напр.: Определение ВАС РФ от 28.02.2011 N ВАС-255/11 по делу N А65-5033/2009-СГ2-20.
В спорах с налоговыми органами типична ситуация, при которой налогоплательщики привлекаются к ответственности за необоснованный, по мнению налоговых органов, учет в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, убытков, связанных с прощением долга .
См.: Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 N 2833/10 по делу N А82-7247/2008-99.
Характер и механизм работы прощения долга
Давно идет спор о том, является прощение долга двусторонним соглашением сторон либо же односторонней сделкой. Может показаться, что согласие должника на прощение долга особого значения не имеет. Ему нет экономического смысла возражать.
Но не каждый должник может желать прощения долга по каким-либо причинам, в том числе личного или морально-нравственного характера.
Игнорировать волю должника было бы неправильно. В этом случае долг должен считаться прощенным в момент достижения сторонами согласия по данному вопросу.
В п. 2 ст. 415 ГК правило более сложное. Долг считается прощенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга. Его восприятия должником достаточно для прекращения обязательства. Это больше свидетельствует в пользу признания прощения долга односторонней сделкой.
Но после этого закон дает должнику возможность направить кредитору в разумный срок возражения против прощения долга. В таком случае получается отмена прекращения обязательства «задним числом» и долг не считается прощенным.
Можно признать это двумя односторонними сделками, когда одна (возражение против прощения долга) с обратной силой отменяет другую (уведомление о прощении долга).
Ученые на этот счет могут спорить и дальше, а для юристов-практиков и судов вопрос однозначным образом разрешен в п. 34 Постановления Пленума ВС РФ № 6:
«Прощение долга представляет собой двустороннюю сделку с подразумеваемым, по общему правилу, согласием должника на ее совершение».
В случае предъявления должником возражения прекращение обязательства считается несостоявшимся. С таким решением можно, конечно, спорить, но задача ВС РФ заключалась в прекращении разночтений в процессе правоприменения, а не в поиске теоретически безупречного решения.
Как оформляется соглашение
Более заинтересованной стороной в данном случае, бесспорно, выступает должник, поэтому в его интересах проследить за тем, чтобы соглашение было составлено с соблюдением всех законодательных требований. Если в дальнейшем банк передумает и решит возобновить взыскание средств, наличие договора поможет подтвердить тот факт, что долг уже был прощен ранее.
Однако это совсем не означает, что кредитор совсем не заинтересован в правильном оформлении документа, поскольку в случае несоответствия соглашения нормам закона существует риск признания его недействительным. К тому же, отсутствие веских причин для списания долга может привлечь к кредитору повышенное внимание со стороны ЦБ, а это грозит ничем иным, как лишением лицензии.
Стандартный образец договора должен вмещать следующую информацию:
- номер документа, дата его составления;
- сведения о сторонах соглашения (кредитор и заемщик). Если от лица какой-либо из сторон выступает представитель, в соглашении необходимо зафиксировать этот факт, а также указать личные данные доверенного лица и реквизиты выписанной на него доверенности;
- требования участников сделки;
- условия подписания договора;
- сведения о первоначальном договоре, от обязательств по которому освобождается заемщик;
- способ решения проблемного вопроса;
- права и обязанности сторон соглашения;
- пункт о соблюдении конфиденциальности;
- сведения о количестве экземпляров соглашения.
Договор о списании прощении долга
В моей статье рассматривается договор о списании прощении долга, который заключается между должником и кредитором. В связи с ситуациями, связанными с финансовыми трудностями, банкротством и другими, такой договор становится важным инструментом для устранения долговой нагрузки и исполнения своих прав.
В договоре о списании прощении долга должны быть определены условия прощения долга, права и обязанности сторон, а также сроки и порядок его исполнения. В таком договоре часто участвуют юристы, которые помогают сторонам принять правильные решения и обеспечить прозрачность правовых отношений.
Важно отметить, что договор о списании прощении долга не является судебной или налоговой программой и не предоставляет должнику защиту от потери своих прав. Тем не менее, этот договор имеет юридическую силу и может помочь упорядочить процесс списания долга.
Договор о списании прощении долга может быть заключен в письменной форме и должен содержать следующую информацию:
- Сумму долга, подлежащую списанию;
- Сроки списания долга;
- Обязательства должника перед кредитором;
- Права и обязанности сторон.
Договор о списании прощении долга может быть удален сторонами при наличии взаимного согласия. Однако, при его удалении, возникают проблемы с возможным возникновением новых обязательств, а также возможностью взыскания ущерба.
Таким образом, договор о списании прощении долга является важным правовым инструментом для уплаты долгов и устранения финансовых трудностей. При составлении и заключении такого договора стоит обратиться к профессиональным юристам, которые помогут правильно сформулировать условия соглашения и проследить за его исполнением.
Прощение долга между физическими лицами
В Российской Федерации законодательством предусмотрено несколько способов прощения долга, включая недействительность сделки. Недействительная сделка может быть признана судом, если имеются определенные основания, такие как обман или нарушение закона.
Однако, чтобы прощение долга было действительным и не вызывало проблем в будущем, рекомендуется оформить соответствующий документ, подписанный обеими сторонами — кредитором и должником. Этот документ должен содержать информацию о сумме долга, условиях его прощения и дате подписания.
Кроме того, важно учесть, что прощение долга может иметь некоторые финансовые последствия для кредитора. Например, если долг является налогооблагаемым доходом, то кредитор может быть обязан уплатить налог с этой суммы. Поэтому перед прощением долга стоит проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, чтобы избежать неприятных сюрпризов.
| Преимущества прощения долга между физическими лицами | Недостатки прощения долга между физическими лицами |
|---|---|
| — Избавление от неразрешенных финансовых обязательств | — Возможность потерять деньги для кредитора |
| — Завершение конфликта и восстановление отношений | — Потеря доверия и ухудшение отношений |
| — Экономия времени и средств на судебные разбирательства | — Риск неправомерного искового заявления |
Альтернативные способы разрешения долговых конфликтов
В случае возникновения долговых конфликтов между физическими лицами, существуют различные альтернативные способы их разрешения, которые могут быть более эффективными и менее затратными, чем судебное разбирательство. Рассмотрим некоторые из них:
1. Добровольное урегулирование
Добровольное урегулирование долговых конфликтов предполагает, что стороны сами пытаются достичь соглашения о возврате долга или его частичном списании. Для этого могут использоваться переговоры, медиация или посредничество. Добровольное урегулирование может быть быстрым и более гибким способом разрешения конфликта, так как стороны имеют возможность найти компромиссное решение и сохранить взаимоотношения.
2. Арбитраж
Арбитраж – это процесс разрешения споров, в котором стороны договариваются о передаче решения спора третьей независимой стороне – арбитру. Решение арбитража является обязательным для сторон и имеет силу исполнительного документа. Арбитраж может быть предусмотрен в договоре или договоренности, либо стороны могут добровольно обратиться к арбитру для разрешения спора. Арбитраж может быть более быстрым и менее затратным, чем судебное разбирательство.
3. Медиация
Медиация – это процесс разрешения споров с помощью третьей независимой стороны – медиатора. Медиатор помогает сторонам найти взаимовыгодное решение, не принимая на себя роль судьи или арбитра. Медиация может быть особенно полезной в случае сложных и эмоционально заряженных конфликтов, так как медиатор помогает улаживать споры и устанавливать конструктивный диалог между сторонами.
4. Консультация юриста
Консультация юриста является важным шагом в разрешении долговых конфликтов. Юрист может оценить правовую ситуацию, объяснить права и обязанности сторон, а также предложить оптимальные способы урегулирования спора. Консультация юриста поможет сторонам лучше понять свои права и варианты разрешения конфликта, что может способствовать достижению взаимоприемлемого и справедливого решения.
Списание долга учредителю по договору займа
Многие собственники кредитуются в своих компаниях. Зачастую они предпочитают оформлять на себя безвозмездные займы, которые затем не спешат отдавать по несколько лет. Ведь по таким договорам займа не действует срок давности в три года и договор зачастую заключается на неопределенный срок по усмотрению собственников. Закон не содержит ограничений не только по поводу сроков, но и суммы займа, а также условий договора (размера процентов за пользование деньгами компании).
Но по новым правилам, вступившим в силу в 2016 году, заключение безвозмездных договоров крайне невыгодно учредителям. Подобные сделки обязывают их перечислить в бюджет НДФЛ в повышенном размере 35%. Чтобы избежать невыгодного налогообложения у учредителя есть два варианта: переоформить договор займа (предусмотреть в нем начисление процентов), либо оформить «прощение долга». Надо сказать, что большой процент учредителей предпочитают именно второй вариант.
Простить собственнику можно как основной размер задолженности, а также начисленные, но так и неуплаченные проценты.
Погасить свой долг по займу перед компанией собственник может и путем взаиморасчета. Он может включить в зачет выплаты по займу положенные ему дивиденды.
Например, собственник взял у компании в долг 500 тыс.р. По итогам полугодия компанией было принято решение выплатить дивиденды в размере 1 млн.р. С указанной суммы необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ 13% (130 тыс.р.). Если собственник решится на взаимозачет, то он получит на руки (1000000-130000-500000) = 370000 р.
Часто встречается на практике, что собственник и директор компании – это одно лицо. В этом случае договор займа подписывается в нескольких экземплярах: на должностное лицо и учредителя. Без договора выдать деньги компания не вправе, так как средства на счетах по сути являются не собственностью ее учредителей, а принадлежат ООО.
Основные разделы письменной формы соглашения о прощении долгового обязательства
Следующий раздел соглашения по поводу долга описывает предмет достигнутой договоренности: здесь фиксируется, на основании какого документа у одной из сторон возникли финансовые обязательства по отношению к другой, и в каком объеме кредитор освобождает должника от них. В частности, такое освобождение может быть осуществлено полностью или частично: в любом из этих случаев, однако, следует указать суммы, подлежащие погашению и прощенные. Кроме того, в соответствии с положениями, прописанными в действующем законодательстве, этот раздел должен содержать утверждение о том, что достигнутое мировое соглашение не нарушает прав и законных интересов третьих лиц. Этот раздел фактически является основной частью документа, в которой фиксируются все существенные условия достигнутого соглашения.
Нюансы сделки для кредитора
Казалось бы, в правильном оформлении аннуляции долга заинтересован в основном заемщик. Но и для работодателя-кредитора очень важно, чтобы все было сделано грамотно. В противном случае соглашение о прощении долга могут легко опровергнуть по суду, что негативно скажется на репутации заимодателя. Это особенно важно в том случае, когда процедура прощения обусловлена какими-либо встречными обязательствами задолжника.
Кроме того, для кредитора важно доказать, что сделка прощения принесла ему некую имущественную выгоду. В противном случае соглашение может быть признано договором дарения, со всеми вытекающими последствиями. Показателями выгоды для заимодателя может служить, например, тот факт, что прощение долга избавило его от обращения в суд для истребования денежных средств, и связанных с эти издержек разного рода.
Важно! Основанием для прощения долга также может выступать мировое соглашение между заимодателем и должником, направленное на урегулирование каких-либо иных разногласий. Правда, только в ситуации, когда в данном соглашении прощение долга выступает одним из условий урегулирования конфликта.
Прощение долга между физическими лицами – налогообложение физического лица
Согласно п. 1 ст. 41 НК РФ, при прощении физическому лицу долга по договору займа возникает экономическая выгода – доход физического лица в сумме прощенного займа и процентов (в случае с выдачей беспроцентного займа). Доходы облагается налогом на общих основаниях – НДФЛ по ставке 13%. См. Письмо Минфина РФ от 17.10.2016 № 03-04-07/60359, п. 1 ст. 224 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.
Важно!
Если речь идет о прощении беспроцентного займа, материальной выгоды физического лица от экономии на процентах у плательщика, как и налогооблагаемого дохода, не возникает. См. Письмо Минфина РФ от 28.10.2014 № 03-04-06/54626.
Если долг прощается работодателем, он выступает налоговым агентом физического лица и удерживает НДФЛ в общем порядке. В остальных случаях уплата НДФЛ с дохода налогоплательщика осуществляется самим физическим лицом на основании уведомления налоговой службы – информация в ИФНС РФ должна поступить от работодателя. Если же физическое лицо не трудоустроено, обязанность по уплате налога остается за ним – следует заполнить декларацию и уплатить НДФЛ по ставке 13% в бюджет сразу после прощения долга по займу.
Вс указал, когда прощение долга квалифицируется как дарение
сюжет: Практика Верховного суда РФ
Теги: Верховный суд РФ, Москва, Россия
МОСКВА, 11 июн — РАПСИ.
Отношения кредитора и должника по прощению долга квалифицируются судом как дарение только в том случае, если будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара, разъясняет Верховный суд (ВС) РФ в постановлении пленума о «О некоторых вопросах применения положений Гражданского кодекса РФ о прекращении обязательств».
Высшая инстанция уточняет, что в таком случае прощение долга должно подчиняться определенным запретам. В частности, оно не допускается в отношениях между коммерческими организациями.
Если прощение долга совершается кредитором в отсутствие намерения одарить должника, то его нельзя рассматривать как дарение.
«Об отсутствии такого намерения могут свидетельствовать, в частности, взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству (например, признанием долга, отсрочкой платежа по другому обязательству, досудебным погашением спорного долга в непрощенной части и т.п.), достижение кредитором иного экономического интереса, прямо не связанного с прощением долга и т.п.», — говорится в тексте постановления.
Кроме того, ВС подчеркивает, что уменьшение на будущее процентной ставки на сумму займа само по себе прощением долга не является.
Невозможность исполнения
Постановление также затрагивает вопросы прекращения обязательства невозможностью исполнения. Так, обязанность стороны прекращается в силу объективной невозможности исполнения, наступившей после возникновения обязательства и имеющей неустранимый (постоянный) характер, если эта сторона не несет риск наступления таких обстоятельств.
«По смыслу статьи 416 ГК РФ невозможность исполнения является объективной, когда по обстоятельствам, не зависящим от воли или действий должника, у него отсутствует возможность в соответствии с законом или договором исполнить обязательство как лично, так и с привлечением к исполнению третьих лиц», — следует из текста документа.
При этом ВС указывает, что наступление обстоятельств непреодолимой силы само по себе не прекращает обязательство должника, если исполнение остается возможным после того, как они отпали. В этом случае сторона освобождается от возмещения убытков или уплаты другой стороне неустойки и иных санкций, вызванных просрочкой исполнения обязательства ввиду непреодолимой силы.
В результате прощения задолженности учредителю у компании не формируются расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу. Следовательно, включить в затраты для расчета налога на прибыль аннулированный займ учредителю нельзя. Такой вид расходов не прописан в Налоговом кодексе.
При этом у учредителя на дату аннулирования задолженности возникают доходы, с которых необходимо удержать налог со ставкой 13%. Страховые взносы с прощенной задолженности не удерживаются, так как в качестве объекта для их начисления выступают только доходы по трудовым/гражданско-правовым договорам. Если учредитель не трудоустроен в своей компании, то любые выплаты в его адрес не облагаются взносами. В их числе дивиденды и прощенные займы.
Например, учредителю простили задолженность перед фирмой в размере 1 млн.р. в 2016 году. В 2017 году ему необходимо перечислить в бюджет НДФЛ в размере 13% от указанной суммы (1000000*13/100=130000 р.).
Понятие и условия прощения долга
Чтобы понять, что такое прощение долга между юридическими лицами или физлицами, нужно понять природу долга вообще.
Долг — это возникновение обязательства перед кредитором. Ключевой аспект его формирования с точки зрения юриспруденции — это уменьшение экономических или иных благ у кредитора. Так, например, кредитор, передавший должнику денежные средства на определенный срок, временно лишился сам этих благ; виновник ДТП временно лишил благ второго участника происшествия, врезавшись в его автомобиль, и поэтому виновник теперь должен возместить ущерб пострадавшей стороне.
Если же кратко рассмотреть прощение как основание прекращения обязательства, то очевидно, что кредитор отказывается от уплаты или возмещения некоторой части благ. В ст. 415 ГК РФ дано следующее определение: суть прощения долга в освобождении должника от исполнения имущественного обязательства, возникшего на договорной или внедоговорной основе (но обязательно по законодательству РФ).
При этом есть несколько важных условий:
- Избавление от имущественных обязательств не должно нарушать права третьих лиц в отношении принадлежащего кредитору имущества (п. 1 ст. 415 ГК РФ);
- Прощение долга может быть инициировано только со стороны кредитора и только в отношении имущества, принадлежащего кредитору по законному требованию;
- Заявление должно иметь четкое выражение желания кредитора простить задолженность. Двусмысленное заявление или отсутствие непосредственно акта прощения означает, что это заявление не имеет силу (согласно постановлению ФАС Московского округа от 17 октября 2011 г. по делу № А41-9386/11).
Нюансы сделки для кредитора
Казалось бы, в правильном оформлении аннуляции долга заинтересован в основном заемщик. Но и для работодателя-кредитора очень важно, чтобы все было сделано грамотно. В противном случае соглашение о прощении долга могут легко опровергнуть по суду, что негативно скажется на репутации заимодателя. Это особенно важно в том случае, когда процедура прощения обусловлена какими-либо встречными обязательствами задолжника.
Кроме того, для кредитора важно доказать, что сделка прощения принесла ему некую имущественную выгоду. В противном случае соглашение может быть признано договором дарения, со всеми вытекающими последствиями. Показателями выгоды для заимодателя может служить, например, тот факт, что прощение долга избавило его от обращения в суд для истребования денежных средств, и связанных с эти издержек разного рода.
Важно! Основанием для прощения долга также может выступать мировое соглашение между заимодателем и должником, направленное на урегулирование каких-либо иных разногласий. Правда, только в ситуации, когда в данном соглашении прощение долга выступает одним из условий урегулирования конфликта.