Учредители ООО отвечают своим имуществом в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учредители ООО отвечают своим имуществом в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ФНС России гордится высокой собираемостью налогов в казну. Не будем сейчас обсуждать правомерность методов работы налоговиков, просто признаем, что с ними шутки плохи. Это с частными кредиторами можно договориться о списании части долга или реструктуризации выплат, а с бюджетом критической будет уже сумма задолженности свыше 300 000 рублей.

Ответственность учредителя по долгам юридического лица перед государством тоже прописана в законе.

Статья 49 НК РФ: «Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации».

Если размер задолженности по налогам превышает 300 000 рублей, а срок погашения более 3 месяцев, то организация находится в зоне риска. Надо предпринять все меры для выплаты долга или заявить о признании ООО банкротом, иначе это сделает налоговая инспекция, но уже с требованием признать виновными руководителя и/или учредителей.

Попытки вывести активы из организации, чтобы не платить недоимку по налогу, тоже ни к чему хорошему не приведут. К примеру, в деле № А07-7955/2009 арбитражный суд Республики Башкортостан привлек учредителей к субсидиарной ответственности при следующих обстоятельствах.

Общество, имея задолженность по налогам в сумме 675 тысяч рублей, перевело все свои активы в другую организацию, созданную этими же лицами. Участники полагали, что при отсутствии средств на уплату налога и признании общества банкротом обязательства юридического лица прекращаются. Однако налоговая инспекция, подав иск, доказала вину собственников компании в образовании недоимки и взыскала долг из их личных средств.

Конечно, привлечь учредителя ООО по долгам его компании сложнее и дольше, чем индивидуального предпринимателя, ведь процедура банкротства достаточно длительна. Однако с 2015 года у налоговых инспекторов появился ещё один инструмент взыскания – в рамках возбуждения уголовного дела по статье 199 УК РФ.

Так, в определении ВС РФ от 27.01.2015 № 81-КГ14-19 суд признал ответственным руководителя и единственного владельца за неуплату НДС в крупном размере и подтвердил законность взыскания с физического лица ущерба государству в размере неуплаченной суммы налога. Это решение, по сути, стало судебным прецедентом, после которого все подобные дела рассматриваются проще и быстрее. Учредитель же, кроме обязанности выплаты самого долга, получает ещё и судимость.

Банкротство по инициативе ФНС

Худший вариант для должника — это инициирование процедуры уполномоченными органами (прокуратурой или ФНС). Закон о банкротстве наделил ФНС особыми правами, которые позволяют обращаться с заявлением без вступившего в силу судебного акта. В отличие от обычных кредиторов, ИФНС достаточно оформить решение о взыскании задолженности за счет денежных средств или имущества налогоплательщика. А далее — спустя 30 дней ФНС подает иск в суд.

Надо заметить, что ФНС подает иск лишь в том случае, если уверена в наличии имущества у должника. Связано это с тем, что суды требуют установить факты о наличии имущества, чтобы было кому оплатить судебные издержки и работу арбитражных управляющих. Если сведений об имуществе нет, то инспекция приложит все усилия для его поиска, обратится с запросами в Росреестр, к судебным приставам, в ГИБДД и др. государственные органы. То же самое касается и субсидиарной ответственности — налоговики соберут доказательства на бенефициаров, и только тогда обратятся с иском о банкротстве.

Порядок привлечения к субсидиарной ответственности

Чтобы привлечь к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, нужно четко соблюсти порядок, изложенный в ФЗ № 127. Привлекать виновных лиц к субсидиарной ответственности можно только в ходе конкурсного производства, когда имущество обанкротившейся компании реализовано и произведены расчеты с кредиторами.

Сначала арбитражный управляющий рассматривает дело о банкротстве и устанавливает обстоятельства, которые к нему привели. Он собирает информацию об имуществе должника, а также причастных к банкротству лиц. Управляющий может затребовать назначение экспертизы, если имеет сомнения в «правдивости» банкротства. При обнаружении признаков преднамеренного или фиктивного банкротства управляющий после признания компании банкротом может подать иск о привлечении виновных к субсидиарной ответственности. Подача иска — исключительное право арбитра. Если же он не считает нужным этого делать, то инициатива подачи заявления переходит к конкурсным кредиторам.

Как складывается судебная практика по взысканию долгов с директоров компаний-банкротов?

Львиная доля судебных дел приходится на процессы, связанные с невозможностью погасить долги кредиторам. Для того чтобы взыскать долги с директора компании, должна быть доказана причинно-следственная связь между его действиями и банкротством компании. Одного факта, что должность директора компании является руководящей, — недостаточно (Постановление 10 ААС от 24.01.2023 г. №А41-90788/2018).

Приведем несколько судебных кейсов за 2023 год.

Директором компании был заключен с банком кредитный договор на 100 млн рублей. В установленный срок возврата (не позднее 16.07.2018 г.) долг погашен не был. На эту дату компания в силу своего экономического состояния уже не могла исполнить обязательство. В период управления директором значительно ухудшилось финансовое состояние компании, в результате были созданы условия для значительного роста долгов — на «тело» кредитного долга начислялись проценты за просрочку исполнения.

В данной ситуации датой неплатежеспособности компании является 17.07.2018 г., и директор должен был подать заявление о банкротстве в течение 1 месяца с этой даты — не позже 17.08.2018 г.

Важно знать, что в части контролирующих лиц компании, к которым относится директор, доказывать свою невиновность приходится самому директору либо его адвокату. В отношении директора действует презумпция вины. А раз руководитель не смог доказать, что он планировал преодолеть временные денежные затруднения в разумный срок, то его привлекли к субсидиарной ответственности (Определение ВС РФ от 17.04.2023 г. №306-ЭС23-3992).

И не играет роли, что на момент судебных баталий, директор перешел в разряд «бывших». Например, бывшего директора привлекли к субсидиарной ответственности на 29,5 млн рублей за неподачу заявления о банкротстве компании-должника (Определение ВС РФ от 02.05.2023 г. №305-ЭС23-4221).

Зачастую директора, понимая, что «земля горит под ногами» уничтожают документацию, скрывая следы заключения намеренно невыгодных сделок, вывода активов компании, связи с компаниями — «однодневками». Сам факт непередачи документов арбитражному управляющему указывает на вину руководителя в невозможности погашения требований кредиторов (Определение СК по экономическим спорам ВС РФ от 23.01.2023 г. №305-ЭС21-18249(2,3).

Еще с дореволюционных времен в России была распространена практика номинальных руководителей. Одним из ярких персонажей является зицпредседатель Фунт компании «Рога и копыта». Но если у Ильфа и Петрова сидел один Фунт, то суды «подтягивают» к ответственности и фактических бенефициаров компании.

Так, судьи отмечают, что номинальный и фактический руководитель несут субсидиарную ответственность солидарно (Определение ВС РФ от 06.02.2023 г. №306-ЭС22-27692, постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.01.2023 г. №А27-14847/2019).

Бенефициар должника может избежать ответственности, если докажет, что он не смог влиять на решения компании. Например, вследствие меры пресечения по уголовному делу, по состоянию здоровья (Определение СК по экономическим спорам ВС РФ от 27.04.2023 г. №305-ЭС22-27062).

Особенности статуса учредителя

Субсидиарная ответственность участника устанавливается исходя из статуса этого субъекта. По сути, он временный, поскольку с момента регистрации ООО происходит оплата доли в уставном капитале, и учредитель становится участником компании. Однако на практике эти два понятия часто отождествляются. Непосредственно к учредителям претензии предъявляются, если:

• неисполненное обязательство связано с учреждением ООО и возникло до момента его регистрации;
• солидарная субсидиарная ответственность по обязательствам компании находится в пределах неоплаченной части доли;
• у ООО недостаточно имущества, для того чтобы исполнить свои обязательства, и есть законные основания для привлечения к ответственности учредителя фирмы.

Порядок взыскания долга

Привлечение к субсидиарной ответственности учредителя и директора начинается с определения, чьи именно действия стали фактически определяющими, кто отдавал указания, заключал сделки. Инициаторами выступают кредиторы, реже – налоговый орган или арбитражный управляющий. Без достаточной доказательственной базы и обоснования степени влияния контролирующего лица шансов, что суд примет во внимание доводы, нет. Второй шаг – определение оснований для взыскания долга. Истец должен доказать недобросовестность и неразумность действий учредителя и директора, которые знали или должны были знать, что их решения и приказы вредят интересам компании, усугубляют ее положение. То есть устанавливается причинно-следственная связь между действиями/бездействием контролирующих лиц и наступившими последствиями в виде долгов и невыполненных обязательств компании перед кредиторами. Исковое заявление подается в арбитражный суд, поскольку это корпоративные экономические споры. На всех этапах разбирательства стороны могут заключить мировое соглашение.

Чем подтверждается вина руководителя

Факты, подтверждающие вину учредителя или директора в незаконных действиях и банкротстве, что служит причиной субсидиарной ответственности по долгам:

• несвоевременная подача заявления о признании юридического лица банкротом или полное игнорирование признаков финансовой неплатежеспособности компании;
• использование активов компании в личных целях;
• заключение сделок и контрактов на очевидно невыгодных для должника условиях, участие в фиктивных действиях, заключение неэффективных сделок;
• повторение идентичных ошибок управления;
• признаки умышленного доведения до банкротства;
• реализация имущества ООО по существенно заниженным ценам в сравнении со среднерыночными показателями.

С момента государственной регистрации общество обязано вести список участников общества с указанием сведений о каждом участнике, размере его доли и ее оплате, а также о размере долей, принадлежащих обществу. В случае несоответствия сведений, указанных в списке участников общества, сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, право на долю устанавливается на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ.

Число участников общества не должно превышать пятидесяти. Если число участников превысит указанный предел, то в течение года общество с ограниченной ответственностью обязано преобразоваться в акционерное общество.

За что отвечает учредитель фирмы при учреждении: уголовная ответственность учредителя ООО

Законодатель установил ряд существенных ограничений при учреждении общества с ограниченной ответственностью, целью которых является создание условий для невозможности получения как учредителями, так и обществом неправомерной выгоды от участия в деятельности компании определенных лиц и недопущение коррупционных деяний.

Так, в соответствии с действующим законодательством, не могут выступать в качестве участников ООО:

• государственные служащие;
• военнослужащие;
• члены Совета Федерации;
• прочие должностные лица, которые, в силу своего служебного или общественного статуса, могут предоставлять созданному ими обществу определенные привилегии или извлекать персональную необоснованную выгоду от деятельности предприятия.

Нарушение запрета на участие в обществе для любого лица из указанной группы влечет за собой личную уголовную ответственность участника.

Кто может быть привлечен к субсидиарной ответственности

Привлечение к субсидиарной ответственности за долги предприятия возможно не только в отношении участника ООО.
Внося изменения в Закон о банкротстве, законодатель ввел термин «контролирующее должника лицо». Под данным термином подразумевается любое лицо, которое на протяжении трех лет до возбуждения в отношении предприятия банкротного производства имело возможность принимать решения или влиять на их принятие, определять действия должностных лиц должника, было уполномочено руководить предприятием или отвечало за результаты его деятельности.

Именно контролирующие лица и являются субъектами привлечения к субсидиарной ответственности по долгам предприятия в 2017-2018 годах.

К числу контролирующих лиц, в первую очередь, относятся учредители и директор ООО. Кроме этого, это могут быть и иные должностные лица (например, главный бухгалтер или начальник отдела) а также любое физическое лицо, которое формально не связано с обществом, но имеет все рычаги воздействия на него, то есть:

• может влиять на принятие менеджерами общества необходимых решений;
• может «убеждать» или принуждать руководителя выполнять определенные действия.

Что касается привлечения к субсидиарной ответственности директора ЛТД, то, помимо оснований, указанных выше (таких, как наличие виновных действий по доведению общества до состояния неплатежеспособности, нарушение обязанности инициировать дело о банкротстве ООО в случаях, установленных законом), такой метод воздействия может применяться к руководителю также в случае нарушения порядка хранения (потери) финансовых документов, их сокрытия или внесения в документацию неправдивых данных.

Привлекать контролирующих лиц можно в течение 3-х лет с момента, когда кредитор узнал о существовании соответствующих оснований, но не позднее истечения трехлетнего срока после признания ООО несостоятельным.

Привлечение к ответственности учредителей (участников) юридических лиц как тенденция современности

Вопрос о необходимости ужесточения требований и ответственности учредителей (участников) коммерческих юридических лиц стал особо актуальным в конце 2000-х годов. Массовое появление фирм-однодневок, регистрация компаний на подставных лиц, активное использование разных схем альтернативной ликвидации, фальсификация отчетности и сведений в ЕГРЮЛ – все это влекло серьезные убытки для кредиторов. При этом банкротство предприятий становилось для собственников очень хорошим вариантом, который приводил и к ликвидации компании с долгами, и к списанию любых непогашенных долгов. Несмотря на существование в ГК РФ и других законах положений, допускающих привлечение учредителей (участников) юридических лиц к субсидиарной ответственности, эти нормы крайне редко применялись в судебной практике.

В 2010 году было ужесточено уголовное законодательство. Изменениям подверглось и законодательство о банкротстве. Впоследствии некоторые изменения в части ответственности учредителей были внесены и в специальные законы, касающиеся деятельности отдельных форм юридических лиц.

Субсидиарная ответственность учредителя (участника)

Возможность привлечения участника ООО к субсидиарной (дополнительной) ответственности по обязательствам компании, как правило, рассматривается в случаях банкротства, причем тогда, когда решение об этом уже принято арбитражным судом, а активов должника не хватает, чтобы погасить все долги ООО.

Закон о банкротстве не рассматривает субсидиарную ответственность только применительно к участникам ООО – речь идет о всех контролирующих должника лицах. К таким относятся любые лица, которые в течение 3-х последних лет до принятия арбитражем заявления о банкротстве могли давать обязательные для ООО указания либо иным образом определяли действия общества. Закон прямо признает лицами, контролирующими должника, участника ООО, который владеет более 50% долей в капитале компании, и руководителя общества.

Для наступления субсидиарной ответственности необходимо 4 условия:

1. Признание ООО банкротом.
2. Признание учредителя (участника) контролирующим должника лицом.
3. Наличие таких действий учредителя (участника) либо бездействия, которые повлекли банкротство.
4. Принятие судом решения о привлечении к субсидиарной ответственности.

Наличие причинно-следственной связи между действиями (бездействием) участника и банкротством ООО признается по умолчанию, если есть хотя бы одно из следующих обстоятельств:

• участником, с его одобрения или в его пользу совершена сделка (сделки), которая причинила вред имущественным правам кредиторов;
• участник был ответственен за ведение (составление, хранение) бухгалтерского учета (отчетности), и к моменту введения в ООО наблюдения или признания компании банкротом документов бухчета нет, обязательная к отражению информация отсутствует или искажена, что серьезно затрудняет проведение процедур, связанных с банкротством;
• участник был руководителем ООО, в период его деятельности в этом статусе он или компания были привлечены к уголовной (административной, налоговой) ответственности, а в результате правонарушения и примененных санкций образовался долг, относящийся к требованиям кредиторов 3-ей очереди, который на дату закрытия реестра требований кредиторов превышает 50% всех требований этой очереди (учитывается только основной долг, без неустойки и прочего).

Основные принципы ответственности учредителей ООО

1. Ограничение ответственности: Учредители ООО несут ответственность по обязательствам компании в пределах стоимости своих долей. Они не отвечают личным имуществом за долги и обязательства организации.
2. Правила участия: Учредители ООО должны соблюдать установленные законодательством правила участия в деятельности компании. Они обязаны участвовать в принятии важных решений, могут проверять финансовую деятельность и имеют право на получение доли при распределении прибыли.
3. Требования к образованию: Учредители ООО должны быть полноправными гражданами или юридическими лицами, иметь правоспособность и нести ответственность за свои действия в соответствии с законом.
4. Соблюдение правил и норм: Учредители ООО обязаны соблюдать правила и нормы, установленные законодательством, при осуществлении своей деятельности. Они несут обязанность по уплате налогов, поддержанию финансовой отчетности и ведению отношений с третьими сторонами в соответствии с законом.

Нормативное правовое регулирование

Обязанности учредителя организации в форме ООО определяются статьей 87 ГК РФ, в которой указываются основные аспекты деятельности такого типа компании, а также раскрывается, какую ответственность несут учредители ООО. Согласно указанной норме, долги учредителей ограничиваются их долями. Данное положение законодательства давало мошенникам возможность создавать «фирмы-однодневки», чтобы выводить активы, совершать прочие незаконные действия.

Согласно нормам третьей статьи закона об обществах с ограниченной ответственностью № 14 от восьмого февраля 1998 года, учредители отвечают совместно (субсидиарно) по обязательствам, которые возникли из-за их неправомерных действий, или бездействия, которое привело к появлению ущерба или полному банкротству организации.

Согласно нормам 49 статьи НК РФ, если организация не может полностью погасить возникший долг, то арест может накладываться на имущество, находящееся в собственности учредителей компании.

Положения федерального закона № 127 от 26 октября 2002 года о банкротстве также определяют ответственность учредителей ООО за несовременную уплату налогов или долгов перед другими лицами.

Уйти от наказания за осуществление неправомерной деятельности в организации невозможно. Ответственность за действия, приведшие к противозаконной, преднамеренной ликвидации, может быть как административной, так и уголовной.

Выбор вида ответственности учредителей при банкротстве ООО по нормам законодательства зависит от того, как активно учредители принимают участие в деятельности компании. Есть два типа ответственности:

• За работу генерального директора, который был нанят со стороны на основании решения собрания учредителей предприятия. Указанному субъекту передается руководство в отношении основных направлений деятельности организации. Вместе с этим на него накладываются некоторые юридические и финансовые обязательства перед компанией.
• За свои действия. Такая ситуация имеет место, когда учредитель организации одновременно выступает в роли директора общества с ограниченной ответственности и самостоятельно осуществляет руководство компанией.

Ответственность административного или уголовного характера, которую несут учредители ООО

Многих интересует, несет ли учредитель ООО ответственность уголовного или административного характера за свои действия. Чтобы доказать вину руководителя организации, налоговые, правоохранительные и другие органы контролирующего типа должны руководствоваться правовыми нормами.

Согласно нормам уголовного и административного законодательства, для квалификации действий руководителя как правонарушение или преступление необходимо наличие следующих обстоятельств:

• действия учредителя напрямую подпадают под характеристику административного или уголовного правонарушения;
• руководитель признан субъектом преступления;
• имеются доказательства того, что собственник виновен в создании сложной обстановки в организации, из-за чего образовались долги, повлекшие ликвидацию компании;
• юридическое лицо причинило ущерб материального или иного типа третьему лицу своими действиями или бездействием.

Похожие записи:

• Региональные льготы ветеранам труда в Ростовской области на 2024 год
• Выплаты за вещевое имущество МЧС при увольнении на пенсию в 2024 году
• Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам сколько рассматривается