Налоги в США для юридических лиц в процентах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в США для юридических лиц в процентах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для лучшего понимания системы налогообложения Штатов следует разобраться с основными организационно-правовыми формами юридических лиц, которые используются для регистрации компаний в США – это LLC и корпорации. А именно с тем, как они облагаются налогами.

Как компании платят налоги

C-компании выплачивают налоги на всю прибыль. Как правило, налог взимается с денег, которые предприятие использует на покрытие расходов или убытки. А также с прибыли, которая распределяется между владельцами в качестве дивидендов. Но это происходит до выплаты налога, так как дивидендный доход каждого акционера отдельно облагается по личной ставке подоходного налога.

Партнерства (Uber и Spotify, Apple и MasterCard, Amazon и American Express и др) (таких компаний 7,4 млн), индивидуальные предприниматели (их 23 млн), S-корпорации (4,6 млн) и компании с ограниченной ответственностью (Amazon, Apple, Facebook) (такого типа компаний 21,6 млн) не платят налогов на прибыль от бизнеса; вместо этого организация «передает» прибыль владельцам, которые в свою очередь сообщают о доходах или убытках бизнеса в своих личных налоговых декларациях. Это объясняется тем, что они не считаются отдельными объектами налогообложения.

В LLC и S-компаниях налог на прибыль платят сами акционеры предприятия. После принятия закона о сокращении налогов и рабочих мест был установлен новый вычет по подоходному налогу для таких организаций. Теперь до 2025 года владельцы партнерств, компаний с ограниченной ответственностью и корпораций S имеют возможность вычитать для подоходного налога до 20% чистой прибыли предприятия. Чего не могут позволить себе обычные C-корпорации.

Федеральный подоходный налог для физических лиц в США

Взимается по ступенчатой ставке, и напрямую зависит от величины дохода налогоплательщика. В 2024 году налоговые ставки будут скорректированы с учетом инфляции. Приведены они в таблице ниже.

Ставка налога, %	Для отдельных лиц, $	Для состоящих в браке, падающих совместную декларацию, $	Для глав домашних хозяйств, $
10	до 11 000	до 22 000	от 15 700
12	11 000 — 44 725	22 001 — 89 450	15 701 — 59 850
22	44 726 — 95 375	89 451 — 190 750	59 851 — 95 350
24	95 376 — 182 100	190 751 — 364 200	95 351 — 182 100
32	182 101 -231 250	364 201 — 462 500	182 101 — 231 250
35	231 251 — 578 125	462 501 — 693 750	231 251 — 578 100
37	от 578 126	от 693 751	от 578 101

В Америке очень много налогов, но это еще не значит, что их все вам нужно платить. Все зависит от конкретно вашей ситуации: если у вас нет автомобиля, то платить налог на него автоматически не нужно. Но пока мы разбираемся с налогами, которые платит любой наемный работник. Их всего четыре:

1. Федеральный налог единый для всех пятидесяти штатов и определяется уровнем дохода налогоплательщика в совокупности с другими обстоятельствами. Поскольку в Штатах прогрессивное налогообложение, налог тем выше, чем больше у вас зарплата. Один из важных факторов, влияющий на размер ставки федерального налога — семейное положение. Обычно супружеская пара платит меньше, если подаются тоже вместе. Хотя можно подаваться и раздельно, но это выходит дороже. Вот таким нехитрым способом США лоббируют традиционные ценности.

Каким образом компании оплачивают корпоративные налоги

Компании-корпорации типа С платят налоги со всей своей прибыли. В основном налоги в США взимаются с тех денег, которые используются компанией для покрытия расходов и убытков, а также с той прибыли, которая идет на выплату дивидендов владельцам компании. Оговоримся лишь, что доходы по дивидендам также отдельно облагаются специальным налогом.

Компании-партнерства (примером таких компаний выступают такие гиганты, как Uber, Apple, Spotify и прочие), общества с ограниченной ответственностью, индивидуальные предприниматели и корпорации типа S освобождены от оплаты налогов на прибыль. Специфика таких компаний в том, что прибыль компаний поступает владельцам компаний. Именно они обязаны отчитываться о своих доходах или убытках, указывать эту информацию в налоговых декларациях и нести личное налоговое бремя. Такой же механизм действует в отношении акционеров компаний с ограниченной ответственностью и корпорациях типа S.

Недавно в налоговом законодательстве США были приняты небольшие правки в отношении владельцев и акционеров компаний: Закон о сокращении налогов и рабочих мест. Согласно данному постановлению вплоть до 2025 года все собственники партнерств, а также обществ с ограниченной ответственностью и S-корпораций получили возможность облагать подоходным налогом не более 20% чистой прибыли своей компании. Таких поблажек нет у корпораций С-типа.

Подача отчетности и уплата налогов в США

Ежегодно юридические лица, имеющие статус корпораций, обязаны сдавать отчетность по форме 1120 в федеральные налоговые органы США, а также производить уплату налогов. Срок подачи отчетности и уплаты налогов — не позднее 15 числа третьего месяца после окончания отчетного периода. Также предусмотрена возможность продления сроков сдачи отчетности на 6 месяцев.

Данная возможность реализуется путем подачи формы 7004, не позднее первоначально установленного срока. Однако данная возможность не распространяется на сроки уплаты налога на прибыль.

За несвоевременную подачу отчетности и оплату налога в США предусмотрены следующие виды штрафных санкций:

• Несвоевременная сдача отчетности влечет за собой штраф в размере 5% ежемесячно от неоплаченной суммы налога. Данный штраф в совокупности не может превышать 25% от неоплаченной суммы налога. Минимальная сумма штрафа за просрочку подачи отчетности более 60 дней составляет один из меньших показателей: суммы налога либо 100$.
• Штраф за несвоевременную уплату налога составляет 0,5% ежемесячно от неоплаченной суммы налога. Данный штраф в совокупности не может превышать 25% от неоплаченной суммы налога.
• Штраф за несвоевременную подачу отчетности уменьшается суммой штрафа за несвоевременную уплату налога, т.е. если подача отчетности и оплата налога будут произведены в один день, общая сумма штрафов не будет превышать сумму штрафа за подачу отчетности.

Правила тонкой капитализации (Thin capitalization rules)

При финансировании американских компаний посредством займов необходимо учитывать следующий момент: в общих случаях процентный расход уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль, однако в налоговом законодательстве США существуют правила, ограничивающие либо запрещающие при определенных условиях уменьшать прибыль процентным расходом. Данные правила запрещают уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль процентным расходом в случае, если он выплачивается связанной стороне и не подлежит налогообложению в США в силу применения соглашения об избежании двойного налогообложения. Вычет запрещен лишь в случае выполнения двух условий:

1. чистый процентный расход (процентный доход за минусом процентного расхода) составляет более 50% налогооблагаемой прибыли;
2. показатель обязательств к собственных средствам выше 1,5:1 (в учет принимается вся задолженность, не только связанной стороне).

Дополнительные требования к LLC с одним иностранным участником

До 2016 года LLC с единственным участником-иностранным физическим лицом не должны были отчитываться перед IRS и не были обязаны получать номер налогоплательщика (EIN), однако с принятием T.D. 9796 (Указ IRS «О рассмотрении отдельных не принимаемых во внимание для целей налогообложения организаций как корпораций для целей 26 U.S. Code § 6038A» от 13 декабря 2016 года.) эта ситуация изменилась.

С 2017 года такие LLC обязаны получить EIN и ежегодно подавать в IRS форму 5472 (информационная форма о сделках с взаимозависимыми лицами, которая обычно требуется от корпораций с долей иностранного участия 25% и выше) вместе с формой 1120. Для LLC с единственным участником взаимосвязанными лицами будут являться сам участник, его близкие родственники и компании, принадлежащие участнику напрямую или косвенно. То есть даже сделка по внесению взноса в LLC от ее единственного участника должна быть отражена в соответствующей отчетности.

Какой бизнес стоит открывать иммигранту

Для реализации проектов в сферах торговли, производства и общественного питания иностранцу потребуется бизнес-идея и стартовый капитал в размере от 50 000 до 300 000 USD. Предприниматель может открыть как обычную точку розничной торговли, так и интернет-магазин. Для первого варианта следует учесть, что в Америке частные магазины существенно проигрывают большим корпорациям и работают практически на самообеспечение, следовательно, без должного опыта не рекомендуется открывать точки продажи обуви или одежды, тем более брендовой. Более рентабельными будут такие варианты:

• небольшие торговые точки в ТРЦ;
• вендинговые аппараты (торговые точки без продавцов) с напитками и перекусами;
• магазины с живыми цветами.

В сфере интернет-торговли можно выбрать практически любое направление. Наиболее ходовыми видами товаров для интернет-продаж можно назвать:

• корм и товары для домашних животных;
• технику и часы;
• одежду.

Предпринимателям, которые располагают стартовым капиталом от 100 000 USD, можно открыть собственное производство крафтовой продукции или универсальных запчастей, пользующихся большим спросом.

Наиболее затратным видом бизнеса является открытие заведения общественного питания: на реализацию такого проекта потребуется более 300 000 USD. В свою очередь, самыми бюджетными вариантами выступают следующие стартап-идеи:

• аутсорсинговые услуги — к примеру, компания может стать посредником между крупными американскими корпорациями и специалистами, которые живут за границей;
• создание веб-приложений для смартфонов;
• разработка собственного продукта.

Корпорации, как и другие предприятия, могут иметь право на получение различных налогов, снижающих федеральный, государственный или местный подоходный налог. Самый крупный из них по долларовому объему — федеральный. Этот кредит предоставляется всем налогоплательщикам при уплате подоходного налога в зарубежные страны. Кредит ограничен той частью федерального подоходного налога до вычета других кредитов, полученных от налогооблагаемого дохода из иностранных источников. Кредит предназначен для смягчения налогообложения одного и того же дохода в пользу одного и того же налогоплательщика двумя или более странами и является особенностью системы США с 1918 года. Другие кредиты включают в себя кредиты на определенные выплаты заработной платы, кредиты на инвестиции в определенные типы активов. включая определенные автомобили, кредиты на использование альтернативных видов топлива и внедорожных транспортных средств, кредиты на использование природных ресурсов и другие. См., Например,.

Налог для юридических лиц

Коммерческий доход любой компании облагается пошлинами. Сбор взимается с чистой прибыли за исключением освобожденных поступлений финансов, как проценты от инвестиционного дохода и прочее. Помимо материальной прибавки с продаж прибыль может включать финансовый доход от долговых инструментов, прирост капитала от владения акциями, дивиденды и прочее.

Сфера деятельности	Ставка в 2018 году, %	Ставка в 2019 году, %
Лицензированные производители-резиденты штата	0,0	0,0
Квалифицированные фирмы новейших технологий	5,5	4,875
Малый и средний бизнес	6,5	6,5
Прочие виды компаний	6,5	6,5

Ставка 2018 года будет действовать и в последующие налоговые периоды до внесения изменений в регламент законодательства.

1. Налог на недвижимость в Нью-Йорке. Взимается с собственников по разным ставкам. За передачу прав на объект стоимостью более 500 долларов взыскивается процентный сбор.
2. Налог в Нью-Йорке при покупке iPhone (Айфона). При реализации цифровой техники известных брендов в штате взимается пошлина. Так, за приобретение смартфона нужно доплатить 8,875% от его общей стоимости. Если в РФ и других странах СНГ сумма налога включается в ценник, в США она оплачивается отдельно и не включена в стоимость.
3. Городской налог в Нью-Йорке. Действует для туристов и путешественников. Обычно включается в стоимость номера в отеле. При раннем бронировании оплачивается сразу вместе с жильем, при аренде номера после въезда на территорию штата – перечисляется вместе с суммой расчета при check-out. Ставка налога колеблется от 0,5 до 2 долларов в день в зависимости от общей стоимости номера.

В штате существует еще 9 дополнительных типов налогообложения, подробнее о которых можно уточнить у экспертов нашего ресурса.

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость в США на федеральном уровне не урегулирован, а передан на усмотрение местных властей. Поэтому в этом вопросе наблюдается огромное многообразие, ведь и ставки, и порядок уплаты, и льготы для некоторых категорий недвижимого имущества варьируются в зависимости от каждого конкретного округа или региона.

При исчислении и уплате взноса на недвижимость, помимо непосредственно балансовой стоимости такого имущества, могут учитываться многие другие факторы, в частности: тип объекта (жилой или коммерческий), время ее приобретения, количество единиц у одного владельца и так далее.
Специалисты «Прифинанс» досконально знают систему налогов в США и готовы помочь определить наиболее выгодные штаты для ведения того или иного бизнеса, а также оптимизировать выплаты в каждой конкретной ситуации.

Отправить заявку

Отправьте запрос прямо сейчас и получите наше индивидуальное предложение!

Уровни американских налогов в США

В Америке предусмотрена оплата налога на нескольких уровнях:

• федеральный (от 10 до 39,64% согласно значений по дифференцированной шкале) – эти сборы платят все граждане и резиденты Америки;
• региональный (максимум – 13,3%) – зависит от штата проживания плательщика налога;
• местный (около 4%) – ставка и квалификация налогов зависят от адреса жилья гражданина или выполнения трудовых обязанностей.

Важно: разница в сборам по районам значительная. К примеру, в шести штатах Америки отсутствует «налог штата»: Северная Дакота, Вайоминг, Техас, Луизиана, Теннеси и Аляска.

Максимальный размер всех налогов без учета взносов в различные фонды в совокупности для очень состоятельных граждан с высоким уровнем дохода составит 57% в год.

Помимо этого предусмотрены следующие отчисления:

• Social Security – в фонд социального страхования, составляет 12,4% от заработка, из которых примерно 40% оплачиваются за счет сотрудника и 60% — компании по трудоустройству;
• Medicare – в фонд медицинского страхования, платеж равен примерно 2,9% в год, платиться поровну работником и фирмой по 1,45%.

Итого предельный размер выплат, включая налоги и сборы, составит 63,4 % от ежегодного налога.

Налоги штатов и местные

На уровне отдельных штатов и местных округов вводятся следующие налоги:

• налог с розничных продаж потребительских товаров – в зависимости от штата или муниципалитета ставки варьируются от 4% до 9%;
• налог на имущество взимается как с юридических, так и с физических лиц, стоимость оценивания и налоговые ставки зависят от штата и местных властей;
• налог на добычу и переработку полезных ископаемых, в частности нефти, взимается властями штата, они же составляют перечень природных ресурсов и устанавливают налоговую ставку.

Кроме того, штаты могут устанавливать налог на автотранспорт, а муниципалитеты – экологический.

Какие налоги выплачивают юридические лица

А что же можно сказать о юридических лицах?

• Буквально все юридические лица должны уплачивать этот налог. То есть, не имеет значения, насколько компания велика, чем она занимается и т.д. Если её деятельность касается США, платить потребуется в обязательном порядке.

• Размер оплаты напрямую зависит от того, какую прибыль получило юридическое лицо. Чем больше прибыль, тем, соответственно, и больше придётся отдать в казну. Имеется в виду, конечно же, та прибыль, которая фиксируется в официальных отчётах. Проверка же таких отчётов ведётся строго, поэтому сознательно принизить размер прибыли вряд ли получится. Также следует принять во внимание то, что разговор идёт о так называемом «чистом доходе». То есть, о сумме, которая остаётся после всех необходимых расходов, осуществляемых для предприятия.

• Как показывает практика, размер налога может варьироваться от 15% до 35%. Как только чистая прибыль превысит определённую планку, размер ставки, соответственно, увеличится. Причём даже в том случае, если это превышение окажется совсем небольшим, процентная ставка всё равно окажется иной.

• Следует учитывать и то, что, помимо федерального налога, ещё и придётся заплатить, скорее всего, штатный. Поэтому сообразительные предприниматели тщательно подходят к выбору штата, в котором предстоит зарегистрировать своё детище. Так, считается, что наиболее удобным местом для старта бизнеса является Делавер. В целом же штатный налог для юридического лица может варьироваться от 1% до 12%. Однако в некоторых местах он может и вовсе быть нулевым!

• Прибыль распределённая также подлежит налогообложению. То есть, если лицо является акционером компании, он всё равно должен пополнить казну. Как правило, ставка в этом случае составляет 30%.

Похожие записи:

• Ежемесячные выплаты на третьего ребенка в 2024 году
• С какого числа льготный проезд на электричках в 2024 году
• Кадастровый паспорт на квартиру в 2024 году